11.某煤炭開采企業(yè)2017年3月開采原煤200噸，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，收取含稅價款5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)對外不含稅售價為500元/噸，則該煤炭開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)元。(煤炭資源稅稅率6%)

A.2564.10

B.3000

C.2654.88

D.6000

【答案】D

【解析】該煤炭開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=500×200×6%=6000(元)。

12.下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的是(　　)。

A.對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅

B.對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅

D.開采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，以其關(guān)聯(lián)單位的銷售額或銷售數(shù)量確定計稅依據(jù)

【答案】C

【解析】選項C：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。

13.下列關(guān)于車輛購置稅最低計稅價格核定的表述中，正確的是( )。

A.最低計稅價格是由省國家稅務(wù)局核定的

B.最低計稅價格是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價格核定的

C.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計稅價格為同類型新車的平均計稅價格

D.最低計稅價格是參照市場平均交易價格核定的

【答案】D

【解析】選項ABD：最低計稅價格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商提供的車輛價格信息，參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格;選項C：非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格。

14.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列購置自用的車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的是(　　)。

A.獲獎使用的車輛

B.企業(yè)購置的新能源汽車

C.農(nóng)用三輪運輸車

D.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

【答案】A

【解析】選項BCD：免征車輛購置稅。

15.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額(　　)的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

【解析】企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

16.計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的物業(yè)管理場所，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

D.未開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

【答案】B

【解析】選項ACD：計算土地增值稅時，都不得從收入總額中扣除。

17.下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是(　　)。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證3年仍未銷售完的

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。1

18.下列項目中，要計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是(　　)。

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的保險費

【答案】B

【解析】計入關(guān)稅完稅價格的傭金不包括進(jìn)口人向自己的境內(nèi)外采購代理人支付的購貨傭金，但是包括進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費。進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用和貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用都屬于進(jìn)口后發(fā)生的費用，不應(yīng)計入進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的完稅價格。

19.下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是( )。

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨列明支付給境外的傭金

C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

D.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

【答案】C

【解析】選項ABD：不計入出口貨物關(guān)稅完稅價格。

20.假設(shè)某企業(yè)2018年3月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸(符合國家相關(guān)規(guī)定)，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸。尾礦的單位稅額為15元/噸。該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為( )元。

A.15000

B.10500

C.3000

D.6000

【答案】D

【解析】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=(1000-300-300)×15=6000(元)。