【11·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。

A.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛

B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

E.銷售貨車

【答案】AB

【12·多選題】下列情形中應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有( )。

A.中國(guó)公民進(jìn)口舊車自用

B.汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車銷售

C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用

D.庫(kù)存超過3年的車輛

E.香港公民在香港購(gòu)置的汽車在深圳使用

【答案】ACDE

【解析】選項(xiàng)B：不屬于自用行為，不征收車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)A和D，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，計(jì)稅價(jià)格為納稅人提供的有效價(jià)格證明注明的價(jià)格，納稅人無法提供車輛有效價(jià)格證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

【13·多選題】下列說法中，符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的有( )。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定

C.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

D.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

E.銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不并入計(jì)稅價(jià)格

【答案】BE

【解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，免稅條件消失的車輛，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%;未滿1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車輛的原計(jì)稅價(jià)格;使用年限10年(含)以上的，計(jì)稅價(jià)格為0;選項(xiàng)D，納稅人購(gòu)買自用或進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格。

【14·多選題】下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效價(jià)格證明，以納稅人提供的有效價(jià)格證明注明的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有( )。

A.免稅條件消失的車輛

B.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛

C.庫(kù)存超過2年的車輛

D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

E.進(jìn)口舊車

【答案】BDE

【解析】進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能提供有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的有效價(jià)格證明注明的計(jì)稅價(jià)格。

【15·單選題】某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若該車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為25萬(wàn)元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元。

A.1.5

B.1.8

C.1.6

D.2.5

【答案】A

【解析】應(yīng)納稅額=25×(1-4÷10)×100%×10%=1.5(萬(wàn)元)。

【16·多選題】某企業(yè)2018年3月進(jìn)口載貨汽車1輛;4月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬(wàn)元(不含增值稅)，另支付車輛購(gòu)置稅7.5萬(wàn)元，車輛牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元;5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75萬(wàn)元

E.企業(yè)受贈(zèng)使用的小汽車無需繳納車輛購(gòu)置稅

【答案】BD

【解析】車購(gòu)稅計(jì)稅依據(jù)不包括代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛牌照費(fèi)和車輛購(gòu)置稅，所以計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元;受贈(zèng)小汽車需繳納車輛購(gòu)置稅，計(jì)稅依據(jù)是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定;國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元。

【17·單選題】張某2013年12月從某汽車4S店購(gòu)買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價(jià)款24萬(wàn)元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬(wàn)元，車輛裝飾費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)0.6萬(wàn)元(保險(xiǎn)公司開票)。4S店贈(zèng)送張某0.5萬(wàn)元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.31

【答案】D

【解析】張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(萬(wàn)元)。

【18·多選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有( )。

A.大客車

B.自行車

C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

D.殘疾人摩托車

E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)C三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和選項(xiàng)E設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

【19·多選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有( )。

A.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)入多輛國(guó)產(chǎn)小汽車用于出租

D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

E.森林消防專用車輛

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車免車購(gòu)稅。

【20·多選題】下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有( )。

A.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅

B.納稅人購(gòu)買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購(gòu)置稅

C.對(duì)已使用未完稅的車輛，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅

D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅

E.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的準(zhǔn)予申請(qǐng)退稅

【答案】CE

【解析】選項(xiàng)A：外國(guó)公民(除外交人員)在境內(nèi)購(gòu)置汽車，沒有免征車輛購(gòu)置稅的規(guī)定;選項(xiàng)B：免征車輛購(gòu)置稅的農(nóng)用運(yùn)輸車是三輪農(nóng)用運(yùn)輸車;選項(xiàng)D：以獲獎(jiǎng)方式取得并自用的汽車需要繳納車輛購(gòu)置稅。

【21·多選題】關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)和繳納的說法，正確的有( )。

A.車輛購(gòu)置稅按年計(jì)征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納

B.進(jìn)口舊機(jī)動(dòng)車自用應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅申報(bào)繳納時(shí)可能需要提供車輛彩色照片

D.符合車輛購(gòu)置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購(gòu)置稅免稅手續(xù)

E.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)繳納制度

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：車輛購(gòu)置稅一次性課征。

【22·單選題】納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之日起( )日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

【解析】納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛,自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。