1.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有(　)。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.負(fù)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率 E.超額累進(jìn)稅率

『正確答案』ABE

『答案解析』我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。

2.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有(　)。

A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.自2015年11月1日起，煤炭采掘企業(yè)用于購(gòu)進(jìn)的除開(kāi)拓巷道以外的其他巷道建設(shè)和掘進(jìn)的應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

D.2016年8月一般納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，自2016年5月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3.下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)�！睘橐罁�(jù)進(jìn)行劃分

C.一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。

4.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　)。

A.玉米胚芽 B.石油液化氣 C.農(nóng)機(jī)零部件D.氫化植物油 E.卷簾機(jī)

『正確答案』ABE

『答案解析』農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

5.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品 E.寄售商店代銷寄售物品

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B、E是暫按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

6.下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述不正確的有(　)。

A.營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

B.某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

D.某租賃公司提供汽車(chē)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)B，向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

7.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有(　)。

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) 　B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.將汽車(chē)輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)的環(huán)節(jié)

『正確答案』ACD

『答案解析』金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅;汽車(chē)輪胎不再繳納消費(fèi)稅，將汽車(chē)輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)的環(huán)節(jié)不交增值稅，也不交消費(fèi)稅。

8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)的表述正確的有(　)。

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向交易活動(dòng)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款

『正確答案』ACDE

『答案解析』納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格