二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)

B、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

E、登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核稅收管轄權(quán)的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)E屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。

2、下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有( )。

A、國(guó)家稅收主權(quán)原則

B、避免國(guó)際重復(fù)征稅原則

C、國(guó)際稅收分配公平原則

D、國(guó)際稅收中性原則

E、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

【正確答案】ACD

【答案解析】國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則;國(guó)際稅收分配公平原則;國(guó)際稅收中性原則。

3、稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有( )。

A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

C、稅源和課稅對(duì)象是一致的

D、稅源和課稅對(duì)象是不一致的

E、在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國(guó)民收入分配中形成的各種收入

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核稅收實(shí)體法的知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致的，如對(duì)各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對(duì)象并不是或不完全是國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等�？梢姡�只是在少數(shù)情況下，課稅對(duì)象和稅源才是一致的，對(duì)于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入。

4、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括( )。

A、知情權(quán)

B、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

D、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

E、及時(shí)提供信息的權(quán)利

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識(shí)點(diǎn)。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。

A、擴(kuò)充解釋

B、限制解釋

C、字面解釋

D、立法解釋

E、行政解釋

【正確答案】ABC

【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。

6、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。

A、由于稅法的修訂或調(diào)整

B、納稅人履行納稅義務(wù)

C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【正確答案】BCD

【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

7、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)? )。

A、課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B、課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C、課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

【正確答案】BDE

【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

8、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有( )。

A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例

E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念

【正確答案】BCDE

【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對(duì)于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的。

9、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有( )。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金

B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年

E、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金。

10、稅收程序法的主要制度，包括( )。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、聽證制度

D、時(shí)限制度

E、納稅人合法權(quán)益保障制度

【正確答案】ABCD

【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。

11、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。

A、來源地管轄權(quán)

B、居住地管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)

E、銷售地管轄權(quán)

【正確答案】ACD

【答案解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

12、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有( )。

A、國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本

B、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

C、國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

E、國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

13、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。

A、執(zhí)法主體法定

B、執(zhí)法內(nèi)容合法

C、執(zhí)法程序合法

D、執(zhí)法手段合法

E、執(zhí)法根據(jù)合法

【正確答案】ABCE

【答案解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

14、稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有( )。

A、具有單方意志性

B、具有被動(dòng)性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、是有責(zé)行政行為