參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項A、B 屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核稅收管轄權(quán)的知識點。選項E屬于公民身份的判定標準。

2、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

3、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

4、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

5、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。

6、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考核稅收實體法的知識點。當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等�？梢姡�只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識點。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

8、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

9、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的。