二、多項選擇題

1、涉稅服務關系建立后，發(fā)生下述(　)情形，委托方在代理期限內(nèi)可以單方面終止代理行為。

A、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間

B、稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務

C、稅務師事務所破產(chǎn)、解體或被解散

D、委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

E、稅務師事務所被注銷資格

2、下列關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有(　)。

A、納稅人應當向主管地稅局申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B、納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在申報期結束后20個工作日內(nèi)辦理相關手續(xù)

C、商貿(mào)企業(yè)，年應稅銷售額超過50萬元的，應當向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D、納稅人應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票

E、企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

3、下列關于因銷售退回需要開具紅字專用發(fā)票的表述，正確的是(　)。

A、購買方取得專用發(fā)票已申報抵扣的，購買方不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

B、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填寫藍字專用發(fā)票

C、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方的， 銷售方填開藍字專用發(fā)票信息

D、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方的， 銷售方不填寫藍字專用發(fā)票信息

E、銷售方將發(fā)票交付購買方，但是購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填寫藍字專用發(fā)票信息

4、以下個體工商戶，應當設置簡易賬的有(　)。

A、個體工商戶李某注冊資金30萬元

B、個體工商戶王某每月的營改增服務銷售額10000元

C、個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

D、個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元

E、個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

5、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有(　)。

A、外購貨物改變用途，用于集體福利

B、外購貨物由于自然災害毀損

C、外購貨物改變用途，用于贈送

D、外購貨物由于管理不善被盜

E、外購貨物改變用途，用于分配

6、稅務師李某為某公司代理納稅審查，審查過程中李某的行為正確的是(　)。

A、核對業(yè)務員的一份差旅報銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車船票、住宿費等單據(jù)的金額是否相符

B、審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符

C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價格確定了主營業(yè)務收入

D、12月份業(yè)務人員出差預提多筆差旅費，李某審查有沒有填寫出差申請單，是否有白條入賬情況

E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費5000元，記入制造費用，李某未核查電費的歸屬期間

7、某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，替旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有(　)。

A、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 12000

貸：銀行存款 212000

B、借：銀行存款 318000

貸：主營業(yè)務收入 300000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 18000

C、借：主營業(yè)務成本 212000

貸：銀行存款 212000

D、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 12000

貸：銀行存款 212000

E、借：主營業(yè)務收入 200000

貸：銀行存款 212000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -12000

8、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利范圍的有(　)。

A、喪葬補助費

B、企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出

C、組織員工旅游費用

D、誤餐補助費

E、探親假路費

9、下列關于稅務師對印花稅適用稅率的審核，表述正確的有(　)。

A、納稅人有無將營業(yè)賬簿中記載有“實收資本”和“資本公積”的賬簿等同于其他賬簿，按照5元納稅貼花

B、一份合同中，分別記載有“加工承攬合同”和“購銷合同”的經(jīng)濟內(nèi)容，納稅人有無分別按各自稅目稅率計稅貼花

C、有無將建設工程勘察設計合同錯按建筑工程承包合同的稅率計稅貼花

D、租賃合同在簽訂時因無法確定計稅金額暫按每件5元計稅貼花的，結算時是否按適用稅率補貼了印花

E、以外幣計價的應稅合同，是否已按照規(guī)定折合成人民幣并計算貼花

10、下列各項中，屬于影響稅務師執(zhí)業(yè)風險因素的有(　)。

A、稅務師職業(yè)道德水平的高低

B、財務人員業(yè)務素質的高低

C、稅務部門的執(zhí)法力度

D、委托人的納稅意識

E、委托人的委托意向與稅收法律、法規(guī)等的偏離度