參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則之一。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為1%。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)繳的增值稅和消費(fèi)稅，選項(xiàng)B、C、D，契稅、印花稅和個(gè)人所得稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個(gè)體工商戶、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個(gè)人所得稅的公司職員不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

此題在應(yīng)試指南161頁。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 代收代繳消費(fèi)稅的單位同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城建稅及教育費(fèi)附加的納稅地點(diǎn)在代收地。本題應(yīng)該在加工廠所在地按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加稅額=2000×(5%+3%)=160(元)。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 收購金額包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

煙葉收購金額=煙葉收購價(jià)款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)

應(yīng)繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要實(shí)際繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D，煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%;選項(xiàng)E，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城建稅和教育費(fèi)附加;選項(xiàng)E，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，也要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。