2018稅務(wù)師考試《稅法一》提分試題及答案（3）

　　一 、單項選擇題

　　1.

　　下列關(guān)于增值稅類型的說法，正確的是( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅的課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，其法定增值額=理論增值額，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

　　B.收入型增值稅的課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，外購固定資產(chǎn)價款只允許扣當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分，其法定增值額大于理論增值額，缺點是沒有逐筆對應(yīng)的外購憑證，計算存在難度

　　C.消費型增值稅課稅基數(shù)僅限于消費資料價值的部分，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，其優(yōu)點是憑票扣稅，便于操作管理，最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性，缺點是購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加而減少財政收入

　　D.我國自2013年8月1日起全面實施消費型增值稅

　　2.

　　下列納稅人中，實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月的是( )。

　　A.騙取出口退稅的

　　B.虛開增值稅扣稅憑證的

　　C.按照認(rèn)定辦法規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

　　D.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的

　　3.

　　增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。下列不屬于本地化改造的是( )。

　　A.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計

　　B.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改進(jìn)

　　C.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行轉(zhuǎn)換

　　D.單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理

　　4.

　　甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位。2015年3月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品20噸，直接對外銷售15噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸33900元，損耗率6%，甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額是( )元。

　　A.58500

　　B.62234.04

　　C.70324.47

　　D.78600.65

　　5.

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1700元;當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300000元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.39300

　　B.49300

　　C.41000

　　D.51000

　　6.

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月采取分期收款方式銷售貨物，合同規(guī)定貨款分三個月等額支付，銷售貨物開具了普通發(fā)票，金額123600元，當(dāng)月由于購貨方資金緊張，甲企業(yè)實際只收取35000元，則甲企業(yè)2015年3月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.339.81

　　B.1019.42

　　C.1200

　　D.3600

　　7.

　　甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將生產(chǎn)的新型實木地板用于裝飾本企業(yè)辦公室，該批實木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率和消費稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)原木用于生產(chǎn)實木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明買價2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.3417.89

　　B.3497.89

　　C.3527.80

　　D.3535.67

　　8.

　　甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入35000元，銷售農(nóng)機(jī)零部件，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入40000元;提供農(nóng)機(jī)整機(jī)維修勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售收入8000元。從消毒劑生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)消毒劑一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為2000元。則甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為( )元。

　　A.10938.51

　　B.6831.97

　　C.10858.51

　　D.10538.51

　　9.

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年2月進(jìn)口1輛小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計算，正確的是( )。

　　A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅5.6萬元

　　B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅6.05萬元

　　C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元

　　D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元

　　10.

　　下列關(guān)于成品油零售加油站增值稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是( )。

　　A.對從事成品油銷售的加油站，未達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人征稅

　　B.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)征收增值稅

　　C.加油站以收取加油憑證(簿)、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發(fā)票

　　D.加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于加油站本身倒庫油的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除

　　11.

　　下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.納稅人用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅時，不需要按照欠稅發(fā)生時間抵扣

　　B.納稅人可以用期末留抵稅額抵減呆賬稅金、欠稅滯納金、不包括拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅

　　C.納稅人可以用期末留抵稅額抵減呆賬稅金，不包括欠稅滯納金、拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅

　　D.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額

　　12.

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年4月銷售貨物，開具普通發(fā)票，取得含稅收入52530元;當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2500元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票上注明價款7137元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.352.05

　　B.493

　　C.1322.13

　　D.1530

　　13.

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元、增值稅0.51萬元;銷售自己使用過的2014年購進(jìn)的小汽車，取得含稅收入42.12萬元;從小規(guī)模納稅人購買生產(chǎn)用原材料，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.1.93

　　B.2.49

　　C.5.49

　　D.4.93

　　14.

　　增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是( )。

　　A.銷售舊貨

　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.寄售商店代銷寄售物品

　　D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)

　　15.

　　下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的煙絲

　　B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　C.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的雪茄煙

　　D.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　16.

　　下列各項中，不屬于應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。

　　A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利

　　B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外贈送

　　C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

　　D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

　　17.

　　下列各項中，屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是( )。

　　A.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　18.

　　2015年3月，甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售啤酒3噸，共計取得不含稅銷售收入7500元，同月，該啤酒銷售公司將3噸啤酒銷售，取得含稅銷售收入10881元，則甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )元。

　　A.600

　　B.660

　　C.720

　　D.750

　　19.

　　某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工食堂，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是( )。

　　A.應(yīng)納消費稅=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)×消費稅比例稅率

　　B.應(yīng)納消費稅=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

　　C.應(yīng)納消費稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)×消費稅比例稅率

　　D.應(yīng)納消費稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

　　20.

　　甲煙草公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為50%，則甲煙草公司當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合計( )萬元。

　　A.287.58

　　B.405.79

　　C.501.14

　　D.501.72