2018稅務(wù)師稅法一經(jīng)典習(xí)題及答案（10）

　　單選題

　　下列選項中征收土地增值稅的是()。

　　A、房地產(chǎn)的評估增值

　　B、房產(chǎn)企業(yè)的代建行為

　　C、房地產(chǎn)企業(yè)用房地產(chǎn)進行抵債

　　D、繼承房地產(chǎn)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，應(yīng)繳納土地增值稅;選項A、B、D，不屬于土地增值稅的納稅范圍。

　　單選題

　　下列()屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

　　A、圍墻

　　B、水塔

　　C、菜窖

　　D、倉庫

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

　　多選題

　　按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。

　　A、某酒店的室外游泳池

　　B、農(nóng)村用于出租的房產(chǎn)

　　C、某外商投資企業(yè)自用的辦公樓

　　D、某工廠廠區(qū)內(nèi)獨立于其他房產(chǎn)的水塔

　　E、房屋中所安裝的分別核算的折舊年限不同的電梯

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或者儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

　　多選題

　　下列項目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A、農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　B、商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

　　C、事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　D、工業(yè)企業(yè)廠區(qū)外的綠化用地

　　E、市政府機關(guān)將自己的辦公用地借給某企業(yè)使用的土地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地、工業(yè)企業(yè)廠區(qū)外的綠化用地屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的用地;市政府機關(guān)將辦公用地借給企業(yè)使用的土地，屬于免稅單位的土地用于納稅單位，應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　多選題

　　關(guān)于非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新房，計算土地增值稅應(yīng)扣除的稅金不包括( )。

　　A、印花稅

　　B、契稅

　　C、城建稅

　　D、增值稅

　　E、企業(yè)所得稅

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】根據(jù)題意，計算土地增值稅時，契稅不屬于轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金，增值稅及企業(yè)所得稅不在土地增值稅中扣除。

　　多選題

　　下列各項可以不繳納土地增值稅的有()。

　　A、轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

　　B、房地產(chǎn)企業(yè)的代建房行為

　　C、房地產(chǎn)重新評估而使其升值

　　D、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　E、出借企業(yè)閑置的辦公室

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項A，抵押貸款的房屋轉(zhuǎn)讓，也屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項B、C、E，房地產(chǎn)的代建房行為、重新評估增值和出借不動產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅;選項D屬于免稅范圍。

　　多選題

　　稅務(wù)師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有()。

　　A、改制重組時工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)進行投資

　　B、某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)

　　C、某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓

　　D、某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用

　　E、某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給另一工業(yè)企業(yè)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，改制重組時工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)進行投資，暫不征收土地增值稅。選項D，合作建房分房自用的，暫免征收土地增值稅。選項E，房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。