參考答案：

單項(xiàng)選擇題

1、答案：B

解析：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。

2、答案：D

解析：對鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為5%。

3、答案：A

解析：代收代繳“三稅”的單位和個人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加稅額=1600×(5%+3%)=128(元)。

4、答案：D

解析：按城建稅有關(guān)規(guī)定，城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅為依據(jù)的，進(jìn)口不征，出口不退。滯納稅金繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。

5、答案：D

解析：城建稅的計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù);但外資商場偷逃的增值稅稅金是應(yīng)該計征城建稅的。 2010年12月1日開始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及附加(今年教材新調(diào)整內(nèi)容，注意掌握);進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

6、答案：C

解析：現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。

7、答案：C

解析：提供垃圾處置勞務(wù)取得垃圾處置費(fèi)不征收營業(yè)稅。該公司本月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600+30)×5%=31.5(萬元) 本月應(yīng)納教育費(fèi)附加=31.5×3%=0.95(萬元)

8、答案：A

解析：流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅。

多項(xiàng)選擇題

1、答案：BCD

解析：貨物運(yùn)輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅;進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅也不計征城建稅。納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

2、答案：ACE

解析：代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納;流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、答案：AD

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款;城建稅進(jìn)口不征，出口不退。

4、答案：ACE

解析：轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免營業(yè)稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91(萬元)。

5、答案：ACDE

解析：城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

6、答案：ACD

解析：企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及“三稅”，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;2010年12月1日開始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及附加(今年教材新調(diào)整內(nèi)容，注意掌握);進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

7、答案：ABD

解析：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加;流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，需要在繳納三稅的同時，繳納教育費(fèi)附加。