16.某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

17.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( )。

A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價(jià)格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

18.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表

D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

19.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( )。

A.個(gè)人新建建筑物后銷售不征收營(yíng)業(yè)稅

B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅

E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅

20.某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有( )。

A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅

B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅

C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元

E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月?tīng)I(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

21.營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供租賃業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)

22.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。

A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地

23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.企業(yè)銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額

24.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。

A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅

25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

26.根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有( )。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.與原油同時(shí)開采的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石

27.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

28.根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有( )。

A.更換底盤 B.車輛過(guò)戶 C.車輛轉(zhuǎn)籍 D.更換發(fā)動(dòng)機(jī) E.免稅條件消失

29.購(gòu)買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有( )。

A.出租車 B.救護(hù)車 C.摩托車

D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

30.關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.來(lái)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

參考答案：

1. A, B 2. A, C, D 3. A, B, C, D 4. A, C, D 5. B, C, D

6. A, B, C, D 7. B, D, E 8. B, C, E 9. A, D, E 10. B, C, D, E

11. B, D 12. A, B, E 13. C, E 14. B, C, E 15. D, E

16. A, C, E 17. A, C, E 18. A, D 19. B, D, E 20. B, C, D

21. A, B, C, D 22. A, B, C 23. D, E 24. A, B, D 25. A, E

26. C, D, E 27. C, E 28. A, E 29. A, C 30. B, E