參考答案及解析;

1、【正確答案】B

【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。

【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】D

【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】A

【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

銷項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

【該題針對“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】B

【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

【該題針對“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】A

【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。

【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】C

【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】D

【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù)，是指：(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】A

【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】