2018稅務(wù)師考試《稅法一》高頻練習(xí)及答案（19）

單選題

下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是(　)。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C、遠洋運輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D、航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

單選題

某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年3月銷售糧食白酒取得不含稅銷售額60萬元，已由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;收取包裝物押金5.85萬元，本月逾期未退還包裝物押金1.17萬元。2017年3月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為(　)萬元。

A、1.83

B、1.97

C、1.80

D、2.00

【正確答案】 B

【答案解析】 對銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金， 不管是否逾期，收取時， 應(yīng)并入銷售額中征稅。2017 年3 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅= (60+5.85÷1.03)×3%=1.97(萬元)。

 

單選題

下列關(guān)于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

A、其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

多選題

依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計算退稅的有(　)。

A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

C、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

D、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口貨物

E、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物

【正確答案】 ABC

【答案解析】 不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用“免退稅”辦法;生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物不適用“免抵退”稅辦法。

多選題

下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有(　)。

A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C、出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

D、出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物

E、出口企業(yè)出口古舊圖書

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。

單選題

下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天

B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當天

D、納稅人進口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

多選題

下列選項中關(guān)于增值稅征收率的表述中，正確的有(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，按照5%的征收率計算增值稅

B、一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

E、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款