2018稅務(wù)師考試《稅法一》高頻練習(xí)及答案（2）

　　1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

　　B.農(nóng)用拖拉機(jī)和汽車通用輪胎

　　C.變壓器油

　　D.航空煤油

　　【答案】B

　　2.A建材商城(增值稅一般納稅人)從林場(chǎng)收購(gòu)一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)支出800元，取得運(yùn)輸發(fā)票，將該批原木送往B實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)委托加工成特制實(shí)木地板用于銷售，A建材商城支付給B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)6000元，取得增值稅專用發(fā)票，已知B實(shí)木地板廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，則A建材商城提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為( )。(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%)

　　A.1464.21元 B.1410.53元 C.1368.42元 D.1270.74元

　　【答案】D

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

　　被代收代繳消費(fèi)稅=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

　　3.以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述，正確的是( )。

　　A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅的，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬分局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅，也可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　4.某建筑設(shè)計(jì)院對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，但未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為( )。

　　A.建筑業(yè)一建筑

　　B.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)

　　C.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)

　　D.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】建筑設(shè)計(jì)院只負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)任務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)”項(xiàng)目征稅。

　　5.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，超期未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。這里的超期指的是自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起( )。

　　A.超過1個(gè)月

　　B.超過3個(gè)月

　　C.超過6個(gè)月

　　D.超過180天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超期6個(gè)月未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　6.以下符合營(yíng)業(yè)稅基本規(guī)定的是( )。

　　A.單位的員工為本單位提供勞務(wù)時(shí)，屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人

　　B.個(gè)體戶的雇員為雇主提供勞務(wù)時(shí)，屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人

　　C.營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營(yíng)業(yè)額超過起征點(diǎn)的，就其超過的部分計(jì)算納稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營(yíng)業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行

　　【答案】D

　　【解析】單位和個(gè)體戶的員工、雇員為本單位、雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人，所以AB選項(xiàng)錯(cuò)誤;營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營(yíng)業(yè)額超過起征點(diǎn)的，就其營(yíng)業(yè)額全額計(jì)算納稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤;只有D選項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定。

　　7.某典當(dāng)行2012年5月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入42萬(wàn)元，取得咨詢收入15萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入ll萬(wàn)元。該典當(dāng)行應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.30

　　B.2.10

　　C.2.90

　　D.3.68

　　【答案】A

　　【解析】銷售死當(dāng)物品應(yīng)繳納增值稅，咨詢收入和手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15+11)×5%=1.3(萬(wàn)元)。

　　8.甲某2012年4月出售一處普通住房，取得銷售收入50萬(wàn)元，該住房于2009年4月購(gòu)進(jìn)，買價(jià)30萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)l.5萬(wàn)元。甲某出售住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.925

　　C.1

　　D.2.5

　　【答案】D

　　【解析】自2011年1月8日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房轉(zhuǎn)讓的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×5%=2.5(萬(wàn)元)。

　　9.教育部考試中心與某海外教育考試機(jī)構(gòu)合作開展考試業(yè)務(wù)，在境內(nèi)收取業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，支付給合作方合作費(fèi)700萬(wàn)元，教育部考試中心應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )。

　　A.9萬(wàn)元

　　B.15萬(wàn)元

　　C.30萬(wàn)元

　　D.50萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1000-700)×5%=15(萬(wàn)元)。

　　10.注冊(cè)稅務(wù)師審核某市外商投資企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2010年11月經(jīng)營(yíng)少交營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元、12月經(jīng)營(yíng)少交增值稅16萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交城建稅( )。

　　A.0

　　B.1.12萬(wàn)元

　　C.1.5萬(wàn)元

　　D.2.1萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅;對(duì)外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，不征收城建稅。應(yīng)補(bǔ)交城建稅=16×7%=1.12(萬(wàn)元)。