11.某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年10月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款400萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠(chǎng)應(yīng)繳納煙葉稅(　)萬(wàn)元。

　　A.100 　B.80 　C.85 　D.88

　　『正確答案』D

　　『答案解析』煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=400×(1+10%)=440(萬(wàn)元)

　　煙葉稅=440×20%=88(萬(wàn)元)

　　12.下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有(　)。

　　A.已使用過(guò)的設(shè)備(購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)　B.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

　　E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物實(shí)行免稅并退稅的政策。

　　13.下列關(guān)于稀土、鎢、鉬資源稅的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A.納稅人開(kāi)采并銷(xiāo)售原礦的，將原礦銷(xiāo)售額(不含增值稅)換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅

　　B.納稅人銷(xiāo)售(或者視同銷(xiāo)售)其自采原礦的，可采用成本法或市場(chǎng)法將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅

　　C.與稀土共生、伴生的鐵礦石，在計(jì)征鐵礦石資源稅時(shí)，準(zhǔn)予扣減其中共生、伴生的稀土礦石數(shù)量

　　D.納稅人將其開(kāi)采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人將其開(kāi)采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后按規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

　　14.某油田在2015年12月份開(kāi)采原油50萬(wàn)噸，銷(xiāo)售35萬(wàn)噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入17500萬(wàn)元，10萬(wàn)噸加工提煉成品油，5萬(wàn)噸待銷(xiāo)售，資源稅稅率為6%。該油田在12月份應(yīng)納資源稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.875 　B.520 　C.1125 　D.1350

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅。原油加工提煉成品油，在移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=17500÷35×(35+10)×6%=1350(萬(wàn)元)

　　15.某醫(yī)院于2012年6月購(gòu)置一輛救護(hù)車(chē)，支付含增值稅價(jià)款180000元，該車(chē)使用年限為10年。2015年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)，同類(lèi)型小客車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅(　)元。

　　A.10256.41 B.10500 C.15000 D.9572.65

　　『正確答案』B

　　『答案解析』免稅條件消失的車(chē)輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿(mǎn)10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿(mǎn)1年扣減10%。

　　該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)

　　16.下列行為適用11%增值稅稅率的有(　)。

　　A.郵政代理業(yè)務(wù) B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?　C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/P>

　　D.出租出售寬帶 　E.裝卸搬運(yùn)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』11%稅率適用于交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信;遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾�、航空運(yùn)輸?shù)母勺獍从行蝿?dòng)產(chǎn)租賃17%繳納增值稅;裝卸搬運(yùn)按物流輔助服務(wù)按6%繳納增值稅。

　　17.下列選項(xiàng)中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有(　)。

　　A.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

　　C.以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

　　D.以外購(gòu)已稅金銀首飾連續(xù)生產(chǎn)的貴重珠寶玉石

　　E.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』選項(xiàng)D，以外購(gòu)已稅金銀首飾連續(xù)生產(chǎn)的貴重珠寶玉石不得扣除已納消費(fèi)稅。

　　18.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有(　)。

　　A.銀行銷(xiāo)售金銀行為 　B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為

　　C.納稅人在重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為

　　D.外商投資企業(yè)銷(xiāo)售貨物行為 　E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城建稅及教育費(fèi)附加;納稅人在重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅，也不繳納城建稅和教育費(fèi)附加。城建稅和教育費(fèi)附加是進(jìn)口不征，出口不退的。