二、多項選擇題

　　1、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A、對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

　　B、供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

　　C、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)相互提供的生產(chǎn)性勞務繳納增值稅

　　D、進口黃金和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅

　　E、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，不征收增值稅

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)相互提供的生產(chǎn)性勞務不繳納增值稅。

　　2、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定表述正確的有()。

　　A、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅

　　B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　C、進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅

　　D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　E、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅;未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

　　3、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()。

　　A、來料加工復出口的貨物

　　B、以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物

　　C、外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

　　D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

　　E、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

　　4、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。

　　A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

　　B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C、卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙

　　D、汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

　　E、地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅。

　　5、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

　　B、未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費

　　C、計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

　　D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

　　E、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標準箱150元計征定額稅率。

　　6、按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。

　　A、用于抵債的應稅消費品

　　B、用于饋贈的應稅消費品

　　C、用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

　　D、用于換取消費資料的應稅消費品

　　E、對外投資入股的應稅消費品

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

　　7、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。

　　A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

　　C、以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D、以已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

　　E、以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購汽車輪胎已納消費稅。該題目考核稅法規(guī)定的可以抵扣已納消費稅的行為。

　　8、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，說法正確的有( )。

　　A、某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務發(fā)生時間為11月份

　　B、某汽車廠采用預收貨款方式結(jié)算，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天

　　C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D、某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

　　E、某化妝品企業(yè)進口一批高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為提貨當天

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項A，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;選項B，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天;選項E，納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。

　　9、關于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有()。

　　A、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人

　　B、單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人

　　C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人

　　D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務人

　　E、依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項A，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營，并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人;選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)的，自行申報繳納營業(yè)稅。在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受讓方或購買方為扣繳義務人。

　　10、下列屬于混合銷售行為應征營業(yè)稅的有(　)。

　　A、一商場大樓1至4層設商品柜臺，5層設餐廳，為顧客提供多方位服務

　　B、一餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)

　　C、建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料

　　D、一運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物

　　E、財考網(wǎng)既提供網(wǎng)上輔導業(yè)務，又從事銷售書籍業(yè)務

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項A、B、E均是兼營行為。