二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的敘述，正確的有()。

　　A、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

　　B、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于習(xí)慣法

　　C、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

　　D、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利

　　E、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 稅法的特點(diǎn)：

　　(1)從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。

　　(2)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的道理在于以下幾點(diǎn)：①?gòu)亩�義推理，稅收是納稅人的經(jīng)濟(jì)利益向國(guó)家的無(wú)償讓渡。②權(quán)利義務(wù)對(duì)等，是一個(gè)基本的法律原則。③稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，并不是指稅法沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說(shuō)納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，并且這些權(quán)利從總體上看不是納稅人實(shí)體權(quán)利，而是納稅人的程序性權(quán)利。

　　(3)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。其結(jié)構(gòu)大致有：憲法加稅收法典;憲法加稅收基本法加稅收單行法律、法規(guī);憲法加稅收單行法律、法規(guī)等不同類(lèi)型。

　　2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有()。

　　A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　B、主體的一方只能是國(guó)家

　　C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

　　D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

　　E、調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。

　　3、可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有()。

　　A、各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政解釋

　　B、立法解釋

　　C、司法解釋

　　D、各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)作出的檢查解釋

　　E、國(guó)家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有立法解釋、司法解釋。

　　4、下列選項(xiàng)中，屬于納稅人的權(quán)利的有()。

　　A、知情權(quán)

　　B、辦理稅務(wù)登記權(quán)

　　C、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

　　D、稅收監(jiān)督權(quán)

　　E、委托稅務(wù)代理權(quán)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 納稅人的權(quán)利：1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)5.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)6.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)7.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務(wù)代理權(quán)10.陳述權(quán)與申辯權(quán)11.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律救濟(jì)權(quán)13.依法要求聽(tīng)證權(quán)14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

　　5、下列關(guān)于國(guó)際稅法的陳述，正確的有()。

　　A、國(guó)際稅法的效力必定高于國(guó)內(nèi)稅法

　　B、國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象包括：國(guó)家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系、國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

　　C、國(guó)際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”

　　D、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定

　　E、任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都必須尊重他國(guó)的稅收主權(quán)

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 只有得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力才會(huì)高于國(guó)內(nèi)稅法，所以A選項(xiàng)是不對(duì)的。

　　6、關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，正確的有()。

　　A、稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

　　B、稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國(guó)稅收事務(wù)時(shí)不受外來(lái)干涉、控制和支配

　　C、稅收管轄權(quán)在國(guó)際稅收形成后，才真正在國(guó)際稅收形成和出現(xiàn)

　　D、目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

　　E、公民管轄權(quán)的管轄范圍是本國(guó)的居民

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在國(guó)際稅收形成前，稅收管轄權(quán)比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有引起國(guó)際社會(huì)的廣泛注意;公民管轄權(quán)的管轄范圍是公民。

　　7、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，一律以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅

　　C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅

　　D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

　　E、銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，可以從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

　　8、下列收入或者貨物不需要繳納增值稅的有()。

　　A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)收入

　　B、體育彩票的發(fā)行收入

　　C、供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)

　　E、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)該繳納增值稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;選項(xiàng)B、C、E均屬于不征收增值稅的貨物和收入;選項(xiàng)D，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。

　　9、下列行為中屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。

　　A、藥品專營(yíng)店為藥廠代銷(xiāo)特殊藥品

　　B、食品公司將外購(gòu)的糧食用于職工福利

　　C、機(jī)械制造廠將外購(gòu)的鋼材用于車(chē)間的加固

　　D、國(guó)有企業(yè)將外購(gòu)的空調(diào)用于職工集體宿舍

　　E、汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的卡車(chē)用于對(duì)外投資

　　【正確答案】 AE

　　【答案解析】 代銷(xiāo)貨物視同銷(xiāo)售，應(yīng)計(jì)算征收增值稅;BCD三項(xiàng)均是外購(gòu)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形;將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，計(jì)征增值稅。

　　10、下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退100%政策的有()

　　A、增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的黏土實(shí)心磚、瓦

　　B、銷(xiāo)售自產(chǎn)的以建筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

　　C、以廢棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油

　　D、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)

　　E、銷(xiāo)售利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅;選項(xiàng)B，對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)的以建筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料免征增值稅;選項(xiàng)E, 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白實(shí)行即征即退50%的政策。