2018稅務(wù)師考試《稅法一》輔導(dǎo)試題及答案9

　　1.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是( )。

　　A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎

　　B.農(nóng)用拖拉機和汽車通用輪胎

　　C.變壓器油

　　D.航空煤油

　　【答案】B

　　2.A建材商城(增值稅一般納稅人)從林場收購一批原木，稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明收購價款20000元，發(fā)生運輸費支出800元，取得運輸發(fā)票，將該批原木送往B實木地板廠(增值稅一般納稅人)委托加工成特制實木地板用于銷售，A建材商城支付給B實木地板廠加工費和輔料費6000元，取得增值稅專用發(fā)票，已知B實木地板廠無同類實木地板的銷售價格，則A建材商城提貨時被代收代繳的消費稅為( )。(實木地板的消費稅稅率為5%)

　　A.1464.21元 B.1410.53元 C.1368.42元 D.1270.74元

　　【答案】D

　　【解析】組成計稅價格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

　　被代收代繳消費稅=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

　　3.以下關(guān)于消費稅的納稅地點表述，正確的是( )。

　　A.委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅的，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】B

　　【解析】選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C：納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬分局批準，納稅人分支機構(gòu)應(yīng)納消費稅，也可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D：進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

　　4.某建筑設(shè)計院對一建筑工程項目負責(zé)設(shè)計，但未對該工程的施工進行承包，則對其取得的收入征收營業(yè)稅時，適用的稅目應(yīng)為( )。

　　A.建筑業(yè)一建筑

　　B.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)

　　C.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)

　　D.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】建筑設(shè)計院只負責(zé)設(shè)計任務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)”項目征稅。

　　5.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅，超期未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。這里的超期指的是自應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起( )。

　　A.超過1個月

　　B.超過3個月

　　C.超過6個月

　　D.超過180天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅，而自應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超期6個月未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　6.以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是( )。

　　A.單位的員工為本單位提供勞務(wù)時，屬于營業(yè)稅的納稅人

　　B.個體戶的雇員為雇主提供勞務(wù)時，屬于營業(yè)稅的納稅人

　　C.營業(yè)稅設(shè)計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就其超過的部分計算納稅

　　D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行

　　【答案】D

　　【解析】單位和個體戶的員工、雇員為本單位、雇主提供勞務(wù)時，不是營業(yè)稅的納稅人，所以AB選項錯誤;營業(yè)稅設(shè)計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就其營業(yè)額全額計算納稅，所以C選項錯誤;只有D選項符合營業(yè)稅的基本規(guī)定。

　　7.某典當(dāng)行2012年5月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入42萬元，取得咨詢收入15萬元，手續(xù)費收入ll萬元。該典當(dāng)行應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.1.30

　　B.2.10

　　C.2.90

　　D.3.68

　　【答案】A

　　【解析】銷售死當(dāng)物品應(yīng)繳納增值稅，咨詢收入和手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(15+11)×5%=1.3(萬元)。

　　8.甲某2012年4月出售一處普通住房，取得銷售收入50萬元，該住房于2009年4月購進，買價30萬元，購買時支付相關(guān)稅費合計l.5萬元。甲某出售住房應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.0.925

　　C.1

　　D.2.5

　　【答案】D

　　【解析】自2011年1月8日起，個人將購買不足5年的住房轉(zhuǎn)讓的，全額征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)。

　　9.教育部考試中心與某海外教育考試機構(gòu)合作開展考試業(yè)務(wù)，在境內(nèi)收取業(yè)務(wù)收入1000萬元，支付給合作方合作費700萬元，教育部考試中心應(yīng)納的營業(yè)稅為( )。

　　A.9萬元

　　B.15萬元

　　C.30萬元

　　D.50萬元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-700)×5%=15(萬元)。

　　10.注冊稅務(wù)師審核某市外商投資企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2010年11月經(jīng)營少交營業(yè)稅14萬元、12月經(jīng)營少交增值稅16萬元，則該企業(yè)應(yīng)補交城建稅( )。

　　A.0

　　B.1.12萬元

　　C.1.5萬元

　　D.2.1萬元

　　【答案】B

　　【解析】自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅;對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，不征收城建稅。應(yīng)補交城建稅=16×7%=1.12(萬元)。