2018稅務(wù)師考試《稅法一》輔導(dǎo)試題及答案3

　　單選題

　　1.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為(　　)。

　　A.2.4萬元

　　B.5.5萬元

　　C.1.9萬元

　　D.1.6萬元

　　2.零稅率是以零表示的稅率，屬于(　　)。

　　A.稅基式減免

　　B.稅率式減免

　　C.特定減免

　　D.稅額式減免

　　3.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用(　　)計(jì)稅

　　A.超額累進(jìn)稅率

　　B.全額累進(jìn)稅率

　　C.超率累進(jìn)稅率

　　D.超倍累進(jìn)稅率

　　4.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　　)

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.稅收行政立法權(quán)

　　C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　D.稅收法律立法權(quán)

　　5.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是(　　)

　　A.按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款

　　B.依法進(jìn)行賬簿.憑證管理

　　C.依法注銷稅務(wù)登記

　　D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序

　　6.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元;零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180萬元，增值稅30.6萬元，購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.3萬元.增值稅0.051萬元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)該企業(yè)2009年3月應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

　　A.28.849

　　B.24.272

　　C.28.9

　　D.24.322

　　7.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年10月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.3640.78

　　B.4807.69

　　C.4815.38

　　D.4950.00

　　8.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)。

　　A.14.73萬元

　　B.12.47萬元

　　C.10.20萬元

　　D.17.86萬元

　　9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說法正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

　　B.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

　　C.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

　　D.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

　　10.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是(　)。

　　A.預(yù)收貨款

　　B.賒銷

　　C.分期收款

　　D.將貨物交付他人代銷

　　答案解析

　　1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　解析：5×20%+(8-5)×20%×(1+50%)=1.9萬元

　　2.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　解析：稅率式減免是指直接降低稅率的方式實(shí)行的減免稅，包括重新確定稅率.選用其他稅率.零稅率

　　3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　解析：現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率計(jì)稅

　　4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：稅收法律立法權(quán)應(yīng)屬于國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的權(quán)利

　　5.標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：ABC是納稅人的義務(wù)

　　6.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6萬元，抵頂了收入，所以，收入應(yīng)該是還要加上6萬元。應(yīng)納增值稅=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-0.051=28.849(萬元)

　　7.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：應(yīng)納增值稅=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)

　　8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　解析：應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-〔6.8-6.8×50÷(100+50)=12.47(萬元)

　　9.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　10.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。