第13題 國際稅法的基本原則是(　)。

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收分配公平原則

　　C.國際稅收管轄權(quán)原則

　　D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則

　　E.國際稅收中性原則

　　【正確答案】： A,B,E

　　【參考解析】： 國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。

　　第14題 可以按納稅人支付金額的7%計算抵扣進(jìn)項稅的運輸費用，是指包括(　)在內(nèi)的運輸費用。

　　A.運費

　　B.保險費

　　C.裝卸費

　　D.建設(shè)基金

　　E.采購人員的差旅費

　　【正確答案】： A,D

　　【參考解析】： 運費計算抵扣進(jìn)項稅的基數(shù)，運費發(fā)票上填寫的運費和建設(shè)基金，其他的一概不得作為計算的基數(shù)。

　　第15題 關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的陳述，下列正確的是(　)。

　　A.外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍限定在增值稅一般納稅人范圍，其他企業(yè)不能享受

　　B.大連某外商船業(yè)制造公司購進(jìn)國產(chǎn)機(jī)床不享受退稅的優(yōu)惠政策

　　C.退稅申請辦理期限是自購買國產(chǎn)設(shè)備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)

　　D.外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅

　　E.交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查和專用發(fā)票稽核信息無誤方可辦理退稅

　　【正確答案】： B,C,D

　　【參考解析】： 購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍是被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)，同時還包括非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。大連屬于東北老工業(yè)基地，船舶制造業(yè)屬于消費型增值稅抵扣范圍，所以不能適用。交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查確認(rèn)發(fā)票真實，對方已經(jīng)申報納稅后方可辦理退稅，無需專用發(fā)票稽核信息無誤。

　　第16題 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式為(　)。

　　A.定額稅率

　　B.超率累進(jìn)稅率

　　C.比例稅率

　　D.邊際稅率

　　E.超倍累進(jìn)稅率

　　【正確答案】： B,C,E

　　【參考解析】： 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式有：比例稅率和累進(jìn)稅率(超率累進(jìn)和超倍累進(jìn)稅率)。

　　第17題 關(guān)于稅收的含義，說法正確的是(　)。

　　A.征稅的主體是國家，或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體

　　B.國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力

　　C.稅收分配的客體是C和V部分

　　D.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征

　　E.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貙ι鐣�產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配

　　【正確答案】： B,D,E

　　【參考解析】： 征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，都無權(quán)征稅;稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持。

　　第18題 下述陳述不正確的是(　)。

　　A.對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的原進(jìn)口時的價格作為完稅價格

　　B.進(jìn)口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格

　　C.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進(jìn)口貨物，按貨價的1‰計算運輸及相關(guān)費用、保險費

　　D.關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型

　　E.進(jìn)口貨物關(guān)稅申報自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)

　　【正確答案】： A,C

　　【參考解析】： 對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。以境外邊境l21岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進(jìn)口貨物，按貨價的l%計算運輸及相關(guān)費用、保險費。

　　第19題 按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有(　)。

　　A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒

　　B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

　　C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

　　E.外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒

　　【正確答案】： B,C

　　【參考解析】： 稅法規(guī)定，以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板和外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品屬于稅法規(guī)定的可以扣除前一環(huán)節(jié)的已納消費稅情形;外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因為納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅也不得扣除已納消費稅。

　　第20題 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有(　)。

　　A.有線電視臺收取的“初裝費”

　　B.廣告播映

　　C.文化經(jīng)紀(jì)公司組織藝術(shù)演出活動

　　D.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)

　　E.劇院租賃演出場所給演出公司

　　【正確答案】： A,B,E

　　【參考解析】： 有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅。

　　第21題 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù);計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)

　　C.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率

　　D.稅目的課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

　　E.稅源是稅款的最終，但是稅源的大小并不體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)能力

　　【正確答案】： A,C,E

　　【參考解析】： 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人;稅源是稅款的最終，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人負(fù)擔(dān)能力。

　　第22題 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有(　)。

　　A.各級行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政解釋

　　B.立法解釋

　　C.司法解釋

　　D.各級檢查機(jī)構(gòu)的作出的檢查解釋

　　E.國家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋

　　【正確答案】： B,C

　　【參考解析】： 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有立法解釋、司法解釋。

　　第23題 某外貿(mào)公司5月2日，海運進(jìn)口一批金銀首飾，海關(guān)審定貨價折人民幣6970萬元，運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同程運輸費估定運費折人民幣9.06萬元。5月8日進(jìn)口一批珠寶，海關(guān)審定貨價折人民幣1000萬元，運保費合計20萬元。該業(yè)務(wù)涉及的進(jìn)口關(guān)稅稅率均為15%，金銀首飾消費稅稅率5%，珠寶玉石的消費稅稅率l0%。則下列進(jìn)口環(huán)節(jié)各項稅金說法正確的是(　)。

　　A.金銀首飾應(yīng)納關(guān)稅1046.86萬元

　　B.金銀首飾不納消費稅

　　C.金銀首飾應(yīng)納增值稅1368.5萬元

　　D.金銀首飾應(yīng)納城建稅95.80萬元

　　E.珠寶應(yīng)納消費稅為130.33萬元

　　【正確答案】： B,C,E

　　【參考解析】： (1)按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定：如果進(jìn)Vl貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)該按照該貨物進(jìn)Vl同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費;按“貨價加運費”兩者總額的3%0計算保險費。

　　金銀首飾完稅價格=(6970+9.06)×(1+3%0)=7000萬元

　　金銀首飾關(guān)稅=7000 ×15%=1050萬元

　　由于5%消費稅稅率的銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)納消費稅的消費品，所以進(jìn)El環(huán)節(jié)不征消費稅。

　　進(jìn)口首飾環(huán)節(jié)增值稅=(7000+1050)×17%=1368.5萬元

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)不附征城建稅。

　　進(jìn)口珠寶關(guān)稅=(1000+20)×15%=153(萬元)

　　進(jìn)口消費稅=(1000+20+153)÷(1-10%)×10%=130.33(萬元)

　　第24題 關(guān)于稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章，F(xiàn)列表述正確的是(　)。

　　A.稅收法律只能由全國人大及其常委會制定，采取表決方式進(jìn)行

　　B.稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)起草，國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查

　　C.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

　　D.《人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律

　　E.《人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律

　　【正確答案】： A,C,E

　　【參考解析】： 稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查。

　　第25題 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括(　)。

　　A.納稅評估的結(jié)論正常

　　B.能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項稅和銷項稅

　　C.約談、實地查驗的結(jié)果正常

　　D.企業(yè)申報、繳納稅款正常

　　E.企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)具有合格的辦稅人員

　　【正確答案】： A,B,C,D

　　【參考解析】： 稅法規(guī)定，對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合下列條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。

　　(1)納稅評估的結(jié)論正常

　　(2)約談、實地查驗的結(jié)果正常

　　(3)企業(yè)申報、繳納稅款正常

　　(4)能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項稅和銷項稅，能正確開具和取得專用發(fā)票和其他合法的進(jìn)項稅抵扣憑證。