參考答案

　　(1) :A,C,E

　　選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量。

　　(2) :A,C,D,E

　　稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。

　　(3) :A,C,E

　　自包卷煙、手工卷煙、未列入國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅。

　　(4) :A,B,C,D

　　稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。

　　(5) :A,C,E

　　稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

　　(6) :A,B,C,E

　　向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、銷售免稅貨物、銷售不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)以及銷售舊貨均不能開具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于選項(xiàng)D，是特別規(guī)定，可開具專用發(fā)票。

　　(7) :A,B,D,E

　　客觀原因包括如下類型：

　　(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

　　(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

　　(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中�？垩涸鲋刀惪鄱悜{證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

　　(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

　　(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

　　(六)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　(8) :A,D

　　選項(xiàng)B，增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅;選項(xiàng)C，國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票不征收增值稅;選項(xiàng)E，供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水不征收增值稅。

　　(9) :A,B,D,E

　　選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　(10) :A,D,E

　　營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃以及鑒證咨詢);暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。

　　(11) :A,B,C,D

　　轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　(12) :A,B,D

　　選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅;選項(xiàng)E，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，適用4%征收率征稅。

　　(13) :A,D,E

　　該題目考核稅法規(guī)定的11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的行為。以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費(fèi)稅;以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除已納消費(fèi)稅。

　　(14) :A,B,C,D

　　金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　(15) :C,D

　　伴采礦是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時(shí)，伴采出來(lái)非主產(chǎn)品元素的礦石。例如銅礦山在同一礦區(qū)內(nèi)開采銅礦石原礦時(shí)，伴采出鐵礦石原礦，則伴采出的鐵 礦石原礦就稱伴采礦。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn);量小的，在銷售時(shí)，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng) 品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。

　　(16) :C,E

　　卷煙回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)后對(duì)外銷售的，在對(duì)外銷售時(shí)要征收消費(fèi)稅。

　　(17) :A,B,C

　　鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一稅率為5%。

　　(18) :B,E

　　稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅款;購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法對(duì)銷售方開具專用發(fā)票進(jìn)行了查處證明的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 款。

　　(19) :B,C

　　稅法規(guī)定，車輛更換底盤屬于應(yīng)稅車輛，按國(guó)家核定的同類車最低計(jì)稅價(jià)的70%計(jì)算補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅=680000×70%×10%=47600(元)

　　(20) :B,D

　　選項(xiàng)A、C、E不繳納資源稅。

　　(21) :A,C,E

　　選項(xiàng)B、D屬于視同銷售的情況，其外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以憑取得的增值稅專用發(fā)票予以抵扣。

　　(22) :C,E

　　用外購(gòu)香粉繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅。

　　可以抵扣已納消費(fèi)稅=7×30%=2.1(萬(wàn)元)

　　銷售高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅=9×30%=2.7(萬(wàn)元)

　　該化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(萬(wàn)元)

　　(23) :A,B,C,E

　　納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　(24) :A,C,D

　　國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則;國(guó)際稅收分配公平原則;國(guó)際稅收中性原則。

　　(25) :A,B,C

　　進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。

　　(26) :A,B,D,E

　　選項(xiàng)C，自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)。但是此前已依法訂立的中外合作開采陸上石油資 源的合同，在已約定的合同有效期內(nèi)，繼續(xù)依照當(dāng)時(shí)國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅;合同期滿后，依法繳納資源稅。

　　(27) :B,C

　　事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

　　(28) :B,C,E

　　選項(xiàng)A，單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B，金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C，土地所有者出讓土地 使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，離婚財(cái)產(chǎn)分割免征 營(yíng)業(yè)稅。

　　(29) :B,C,D

　　選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶外的其他個(gè)人不得認(rèn)定為一般納稅人，符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可認(rèn)定為一般納稅人;選項(xiàng)E，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月。

　　(30) :A,B,E

　　按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：

　　(1)因海關(guān)誤征，多納稅款的;

　　(2)海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的;

　　(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。