11、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的有(　　)

　　A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

　　B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

　　C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力

　　D.對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

　　答案：D

　　解析：考核稅法的適用原則。法律優(yōu)位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，效力低的稅法與效力高的 稅法發(fā)生沖突，效力的的稅法即是無(wú)效的。A正確。法律不溯及既往原則下，一些國(guó)家在處理稅法的溯及力問(wèn)題時(shí)，還堅(jiān)持“有利溯及”原則。即對(duì)稅法中溯及既往 的規(guī)定，對(duì)納稅人有利的，予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，不予承認(rèn)，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。特別法優(yōu)于普通法，基本含義是對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律 分別訂有一般和特別規(guī)定是，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，即特別法優(yōu)于普通法，C正確。新法優(yōu)于舊法，含義是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定時(shí)， 新法的效力優(yōu)于舊法，但對(duì)實(shí)體法則不適用該原則。所以D錯(cuò)誤。

　　12、新稅法實(shí)施后，對(duì)新稅法實(shí)施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅(jiān)持稅法適用原則中的(　　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　答案：D

　　解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　13、稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是(　　)

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　答案：A

　　解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則，是指在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，目的是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

　　14、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，但對(duì)1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的(　　)。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　答案：D

　　解析：對(duì)于法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

　　15、關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是(　　)。

　　A.在我國(guó)司法解釋權(quán)不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務(wù)訴訟

　　B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報(bào)國(guó)務(wù)院

　　C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍

　　D.高級(jí)法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力

　　答案：D

　　解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務(wù)訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯(cuò)誤。兩高在審判工作中具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確

　　16、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是(　　)。

　　A.立法解釋

　　B.檢查解釋

　　C.行政解釋

　　D.司法解釋

　　答案：C

　　解析：按解釋權(quán)限劃分：(1)立法解釋:稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依 據(jù)(2)行政解釋:國(guó)家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。(3)司法解釋:最高司法機(jī)關(guān)所作的具體解釋或 正式規(guī)定，包括審判解釋和檢查解釋?zhuān)�司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　17、在稅法解釋中(　　)具有優(yōu)先適用的效力。

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　答案：A

　　解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當(dāng)其適用遇到困難時(shí)，可首先考慮運(yùn)用歷史解釋?zhuān)�其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無(wú)法正常進(jìn)行時(shí)，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　18、我國(guó)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第2條規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人�！痹� 國(guó)家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》中將“習(xí)慣性居住”解釋為“不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于(　　)

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　答案：B

　　19、全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票的決定》屬于(　　)

　　A.學(xué)理解釋

　　B.立法解釋

　　C.行政執(zhí)法解釋

　　D.司法解釋

　　答案：B

　　解析：立法解釋?zhuān)�即稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋?zhuān)�按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國(guó)稅收立法解釋可以分為全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會(huì)做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。