參考答案：

　　1.

　　[答案]：B

　　[解析]：實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

　　[該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2.

　　[答案]：B

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3.

　　[答案]：C

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅務(wù)行政規(guī)范行為是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范的對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象;選項(xiàng)B，稅務(wù)行政規(guī)范不是稅收法律的構(gòu)成形式;選項(xiàng)D，稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，它不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身。

　　[該題針對(duì)“稅收行政法規(guī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4.

　　[答案]：C

　　[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

　　[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5.

　　[答案]：D

　　[解析]：5800元超過了起征點(diǎn)，所以全部納稅。應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+800×20%=785(元)

　　[該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6.

　　[答案]：D

　　[解析]：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。

　　[該題針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7.

　　[答案]：C

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點(diǎn);選項(xiàng)B，稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別;選項(xiàng)D，稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。

　　[該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8.

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9.

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決;選項(xiàng)D，人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用。

　　[該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10.

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項(xiàng)B，《人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

　　[該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11.

　　[答案]：A

　　[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

　　(1)主體的一方只能是國家

　　(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

　　(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

　　(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

　　[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12.

　　[答案]：B

　　[解析]：國際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

　　[該題針對(duì)“國際法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13.

　　[答案]：C

　　[解析]：計(jì)算分國抵免限額

　　乙國抵免限額= (100 + 40 + 30 +30)×40%×30÷200

　　= 80×30÷200 = 12(萬元)

　　[該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14.

　　[答案]：D

　　[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。

　　[該題針對(duì)“稅法的建立和發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15.

　　[答案]：C

　　[解析]：稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身。

　　[該題針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　16.

　　[答案]：D

　　[解析]：納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　[該題針對(duì)“一般納稅人的認(rèn)定及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　17.

　　[答案]：B

　　[解析]：選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　18.

　　[答案]：C

　　[解析]：支付運(yùn)費(fèi)1500元，屬于電腦公司的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)

　　[該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　19.

　　[答案]：D

　　[解析]：按照現(xiàn)行規(guī)定，符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：凡從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的;其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下的。

　　[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　20.

　　[答案]：D

　　[解析]：應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　21.

　　[答案]：A

　　[解析]：準(zhǔn)予扣除的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，但是不包括支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

　　可以抵扣的運(yùn)費(fèi)=(5+0.5)×7%=0.39(萬元)。

　　需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=(20-0.5)×17%+0.5÷(1-7%)×7%=3.35(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=1150×17%-(130+0.39-3.35)= 68.46(萬元)

　　[該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　22.

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。

　　應(yīng)納增值稅=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)+5000]×17%=6120(元)

　　[該題針對(duì)“特殊銷售行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　23.

　　[答案]：D

　　[解析]：對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。

　　[該題針對(duì)“特定企業(yè)增值稅政策(綜合) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　24.

　　[答案]：A

　　[解析]：選項(xiàng)B和D不屬于視同銷售，不繳納增值稅;選項(xiàng)C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。

　　[該題針對(duì)“增值稅視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　25.

　　[答案]：A

　　[解析]：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。

　　[該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　26.

　　[答案]：C

　　[解析]：一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　[該題針對(duì)“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　27.

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。選項(xiàng)B，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。選項(xiàng)C，對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征稅率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

　　[該題針對(duì)“增值稅(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　28.

　　[答案]：A

　　[解析]：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

　　[該題針對(duì)“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　29.

　　[答案]：D

　　[解析]：進(jìn)口增值稅=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(萬元)

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　30.

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%征收率征收增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

　　[該題針對(duì)“固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　31.

　　[答案]：B

　　[解析]：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　32.

　　[答案]：C

　　[解析]：采用復(fù)合計(jì)稅辦法征稅的消費(fèi)品是卷煙和糧食白酒。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　33.

　　[答案]：D

　　[解析]：稅法規(guī)定， 每噸啤酒出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額每噸250元，在3000元以下的，單位稅額每噸220元。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額，作為確定稅額的依據(jù)。

　　蘋果啤酒的每噸出廠價(jià)=[68000+1000÷(1+17%)]÷20=3442.74(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是250元/噸。

　　苦瓜啤酒的每噸出廠價(jià)=(30760+2500+2500)÷(1+17%)÷10=3056.41(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是250元/噸。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅額=20×250+10×250=7500(元)

　　[該題針對(duì)“從量定額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　34.

　　[答案]：A

　　[解析]：納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;外購白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。

　　當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)

　　[該題針對(duì)“復(fù)合計(jì)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　35.

　　[答案]：A

　　[解析]：組成計(jì)稅價(jià)格=150+60+90=300(萬元)

　　當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=300×80%×30%=72(萬元)或90×80%=72(萬元)

　　生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額= [290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬元)

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　36.

　　[答案]：A

　　[解析]：該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)

　　[該題針對(duì)“委托加工消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　37.

　　[答案]：D

　　[解析]：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=140×20%=28(萬元)

　　消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。

　　每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率

　　=(140÷100×10000+28÷100×10000+150)÷(1-36%)÷250=105.94元>70元，適用稅率56%。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=(140+28+150×100÷10000)÷(1-56%)×56%+150×100÷10000=217.23(萬元)

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　38.

　　[答案]：C

　　[解析]：電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　39.

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40(萬元)

　　[該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　40.

　　[答案]：A

　　[解析]：該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]