參考答案：

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，不可以申請(qǐng)行政訴訟。

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考核稅收程序法的知識(shí)點(diǎn)。稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時(shí)限制度。

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國(guó)家處于主導(dǎo)地位。

　　5、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響;速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。

　　6、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD均不征收增值稅。

　　7、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)D，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　8、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，以所在地營(yíng)改增之前購進(jìn)或自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，可選擇按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，而不是所有的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　9、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票;選項(xiàng)E，實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 體育彩票的發(fā)行收入不征收流轉(zhuǎn)稅。

　　11、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍;選項(xiàng)E，對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。

　　12、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 按每日(次)計(jì)征的，銷售額的起征點(diǎn)為300-500元;失控增值稅專用發(fā)票，符合條件的，可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

　　13、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

　　14、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　15、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷其專用發(fā)票，并按有關(guān)安全管理的要求處理專用設(shè)備。

　　16、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票以及增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物不能享受出口貨物退(免)稅政策。

　　17、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D屬于直接銷售，不繳納消費(fèi)稅。

　　18、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于70元的，適用比例稅率為56%;從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額。

　　19、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 該化妝品公司將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，應(yīng)視同銷售，繳納增值稅和消費(fèi)稅。納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×(120+70)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=8550(元)

　　20、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：(1)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的;(2)將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的。

　　21、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒、委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以扣除已納消費(fèi)稅。

　　22、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“二稅”稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng);選項(xiàng)E，納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅稅額不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　23、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅;煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不繳納資源稅。

　　24、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額(率)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)，代扣代繳資源稅。

　　25、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

　　26、

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅;選項(xiàng)B，汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅;選項(xiàng)D，購買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中。

　　27、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 車輛購置稅繳納稅款的方法主要有自報(bào)核繳;集中征收繳納;代征、代扣、代收。

　　28、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的千分之三計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

　　29、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指：攜帶物品進(jìn)境的入境人員、進(jìn)境郵遞物品的收件人以及以其他方式進(jìn)口物品的收件人。

　　30、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 約束來源地管轄權(quán)的國(guó)際慣例，包括：(1)對(duì)跨國(guó)勞務(wù)所得行使來源地管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn);(2)對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得行使來源地管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn);(3)對(duì)跨國(guó)投資所得行使來源地管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)BC不屬于約束來源地管轄權(quán)的國(guó)際慣例。