二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　1.關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有( )。

　　A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

　　B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān)

　　C.稅法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)是不對等的

　　D.稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

　　E.稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更

　　【答案】ACDE

　　【解析】稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。國家是真正的征稅主體，但是，實際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，稅務(wù)機關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義的征稅主體。稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅。稅法的修訂或調(diào)整會引起稅收法律關(guān)系的變更。

　　2.以下關(guān)于稅法原則的表述，正確的有( )。

　　A.現(xiàn)代社會的稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性

　　B.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平接近但有明顯不同

　　C.特別法優(yōu)于普通法與稅收法律主義存在一定的沖突

　　D.實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款

　　E.實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家稅權(quán)的實現(xiàn)

　　【答案】AB

　　【解析】AB選項符合稅法原則的表述。特別法優(yōu)于普通法與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突;實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性;程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。所以CDE選項不正確。

　　3.稅收征收程序包括( )。

　　A.稅務(wù)登記

　　B.賬簿、憑證

　　C.納稅申報

　　D.稅款征收

　　E.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

　　【答案】DE

　　【解析】ABC選項為稅收確定程序;DE選項為稅收征收程序。

　　4.稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括( )。

　　A.文義解釋原則

　　B.立法目的原則

　　C.合法、合理性原則

　　D.適當(dāng)性原則

　　E.權(quán)責(zé)一致原則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟實質(zhì)原則和誠實信用原則。

　　5.國際稅法是隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國際稅法的表述正確的有( )。

　　A.國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家和國際組織之間簽訂的法律文件

　　B.我國承認(rèn)國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法

　　C.國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法

　　D.國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本

　　E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

　　【答案】BDE

　　【解析】國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。

　　6.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列表述正確的有( )。

　　A.稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，單獨制定的稅務(wù)規(guī)章無效

　　B.稅務(wù)規(guī)章可另行創(chuàng)設(shè)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容

　　C.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

　　D.人民法院在行政訴訟中，可對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章宣布無效

　　E.國務(wù)院有權(quán)改變或撤銷稅務(wù)規(guī)章和地方性法規(guī)

　　【答案】AC

　　【解析】對于涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，一般應(yīng)當(dāng)提請國務(wù)院制定行政法規(guī)，如果制定行政法規(guī)條件不成熟且需要制定規(guī)章的，稅務(wù)機關(guān)可與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章，單獨制定的規(guī)章無效;制定稅務(wù)規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，而不能另行創(chuàng)設(shè)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容;稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容;人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷;國務(wù)院有改變或撤銷稅務(wù)規(guī)章的權(quán)力，但是無權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)，只能提請全國人大常委會裁決。

　　7.關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的有( )。

　　A.稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)

　　B.稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性

　　C.稅收執(zhí)法檢查的對象包括外部和內(nèi)部的稅收行政行為

　　D.稅收執(zhí)法檢查包括了事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

　　E.稅收執(zhí)法檢查具有職權(quán)性、事后性、全面性、靈活性等特點

　　【答案】ABE

　　【解析】選項C：稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為，即稅務(wù)機關(guān)在實施行政管理活動中針對行政相對人所作出的行政行為;選項D：稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督。

　　8.在確定《增值稅納稅申報表》中的“進項稅額”時，下列項目不得計入“進項稅額”的有( )。

　　A.免稅貨物的進項稅額

　　B.管理不善丟失貨物的進項稅額

　　C.按簡易辦法征稅貨物的進項稅額

　　D.用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物的進項稅額

　　E.用于公益捐贈的貨物的進項稅額

　　【答案】ABCD

　　【解析】ABD選項都不能計入當(dāng)期進項稅額，因為這些項目不可能有銷項稅額相對應(yīng)，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項稅額對應(yīng)的進項稅額。而對于C選項，按簡易辦法計算增值稅的貨物是不能抵扣進項稅額的。E選項用于公益捐贈的貨物，需要計算銷項稅額，也可以抵扣進項稅額。

　　9.一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，以下說法正確的有( )。

　　A.其存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.其存貨作視同銷售處理

　　D.其留抵稅額不予以退稅

　　E.其留抵稅額應(yīng)予以退稅

　　【答案】BD

　　【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　10.銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅先征后退政策的有( )。

　　A.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

　　B.抽采銷售煤層氣

　　C.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

　　D.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力

　　E.翻新輪胎

　　【答案】AB

　　【解析】選項AB實行增值稅先征后退政策;選項C實行增值稅即征即退50%政策;選項D實行增值稅即征即退政策;選項E實行增值稅免稅政策。