11.　下列貨物中，適用13%低稅率的有(　　　)。

　　A.農用拖拉機

　　B.農用汽車

　　C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產品

　　D.各類水產品的罐頭

　　E.二甲醚

　　[答案]ACE

　　[解析]選項

　　B.D適用17%的稅率。

　　12.　下列選項中，屬于增值稅一般納稅人納稅輔導期管理范圍的有(　　　)。

　　A.按照規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)

　　B.個體工商戶以外的其他個人

　　C.虛開增值稅扣稅憑證的納稅人

　　D.騙取出口退稅的納稅人

　　E.增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的

　　[答案]ACDE

　　[解析]個體工商戶以外的其他個人不辦理增值稅一般納稅人資格認定。

　　13.　根據增值稅有關規(guī)定，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

　　B.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅

　　C.從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

　　D.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　E.供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

　　[答案]ACDE

　　[解析]非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，應該向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

　　14.　下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有(　　　)。

　　A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明

　　C.進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅

　　D.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　[答案]ABC

　　[解析]總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅;未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

　　15.　納稅人銷售下列貨物，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有(　　　)。

　　A.一般納稅人銷售使用過的小汽車

　　B.一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(未抵扣過進項稅額)

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產

　　D.一般納稅人銷售舊貨

　　E.寄售商店代銷寄售物品

　　[答案]ABD

　　[解析]小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅;寄售商店代銷寄售物品，適用4%征收率。

　　16.　根據消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本

　　B.委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅

　　C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天

　　D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本

　　E.用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

　　[答案]AC

　　[解析]選項B，委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款。選項D，委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務，一律視為受托方銷售自產產品，由受托方計算繳納消費稅;選項E，扣除已納消費稅僅限于11類和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍。

　　17.　下列各項中，可以抵扣已納消費稅的有(　　　)。

　　A.委托加工收回的實木地板連續(xù)生產實木地板

　　B.委托加工收回的摩托車連續(xù)生產摩托車

　　C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車

　　D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙

　　E.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核消費稅的抵扣范圍。根據規(guī)定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產汽車輪胎的、外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石，才可以抵扣已納消費稅。

　　18.　對于應稅消費品的包裝物押金，無論是否返還以及會計上是如何處理，均應并入當期銷售額的是(　　　)。

　　A.糧食白酒

　　B.蘋果啤酒

　　C.黃酒

　　D.米酒

　　E.果酒

　　[答案]ADE

　　[解析]為了確保國家的財政收入，堵塞稅收漏洞，稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對酒類產品(黃酒、啤酒外)生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收稅。因此，米酒和糧食白酒、果酒(屬于其他酒)的押金，無論是否返還以及會計上是如何處理，要并入銷售額征稅。

　　19.　關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有(　　　)。

　　A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

　　B.納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按新金銀首飾作價征收消費稅

　　C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

　　D.用已稅珠寶玉石生產在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，一律不得扣除已納的消費稅稅款

　　E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天

　　[答案]ACDE

　　[解析]納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。

　　20.　下列經營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有(　　　)。

　　A.單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業(yè)額

　　B.娛樂業(yè)的營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費

　　C.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，包括加息、罰息

　　D.從事建筑安裝工程的計稅營業(yè)額不包括建設方提供的設備價值

　　E.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償的行為，應以提供代理勞務取得的全部收入為營業(yè)額

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A，單位和個人轉讓其自建的不動產，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債所得的不動產和土地使用權的轉售業(yè)務才按照差額計算營業(yè)稅;選項E ，納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償的行為，應以提供代理勞務取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額。