三 、計算題(單選)

　　1.

　　(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價款共計90萬元;釆取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價款1500元。

　　(2)銷售1500件電子出版物給某單位，含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受非試點(diǎn)地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

　　(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

　　(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。

　　A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35

　　2.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。

　　A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71

　　3.企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬元。

　　A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67

　　4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5

　　2.

　　某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元;贈送關(guān)聯(lián)單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。

　　(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設(shè)單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。

　　(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被査出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。

　　(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊對外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營收入80萬元，成本56萬元;另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，運(yùn)輸勞務(wù)的市場價格為30萬元，成本26萬元。

　　建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計稅方法計稅

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24

　　2.甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.670.50B.679.50C.694.50D.720

　　3.

　　(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30

　　4.

　　甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

　　A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88

　　四 、綜合分析題(不定項(xiàng))

　　1.

　　某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.購進(jìn)業(yè)務(wù)

　　向農(nóng)民購進(jìn)玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。

　　2.委托加工業(yè)務(wù)

　　將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　3.白酒銷售業(yè)務(wù)

　　注：企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。

　　4.其他業(yè)務(wù)

　　(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入——逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。

　　(2)本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.0.90 B.0.92 C.1.03 D.1.87

　　2.關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅

　　B.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

　　C.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額

　　D.“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

　　E.“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額

　　3.針對甲企業(yè)購貨對象的差別，財務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒，而是按照統(tǒng)一的出廠價140元/斤銷售給銷售公司，銷售公司按照210元/斤在銷售給酒店，該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20

　　4.甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣吿促銷活動的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.不繳納增值稅B.不繳納消費(fèi)稅C.按平均價繳納增值稅D.桉加權(quán)平均價繳納消費(fèi)稅E.按最高價繳納消費(fèi)稅

　　5.甲企業(yè)贈送給來賓特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

　　A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50

　　6.甲企業(yè)應(yīng)就業(yè)務(wù)(3)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.61.56 B.73.08 C.77.88 D.87.48

　　2.

　　某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元;購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元;向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款40000元。

　　(2)存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。

　　(3)購進(jìn)一輛倉庫用叉車(設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額75000元;購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價240000元，并取得增值稅專用發(fā)票，國家稅務(wù)總局核定該類型小汽車的最低計稅價格為200000元。

　　(4)從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款26000元，稅款780元。

　　(5)以外購的價值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(6)銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。

　　(7)研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。

　　(8)將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。

　　(9)銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。

　　(10)支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)上述第(3)筆業(yè)務(wù)和第(4)筆業(yè)務(wù)形成的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計( )元。

　　A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79

　　2.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)該企業(yè)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出( )元。

　　A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50

　　3.該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計( )元。

　　A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38

　　4.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計為( )元。

　　A.19844.44B.91827.07C.92604.44D 94395.07

　　5.該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。

　　A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82

　　6.關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.購進(jìn)的白糖在存儲過程中發(fā)生的合理損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除

　　B.購進(jìn)的倉庫用叉車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除

　　C.向超市收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅的價外費(fèi)用

　　D.將一臺自用的小汽車出售給企業(yè)員工，應(yīng)按照該汽車的賬面凈值計征增值稅

　　E.將食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品銷售給養(yǎng)殖戶，按照4%減半征收增值稅