多選題

　　1.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　E.銷售折讓的銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額

　　2.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.生產(chǎn)不合格產(chǎn)品的所耗用的外購原材料

　　B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

　　C.在建工程耗用的外購原材料

　　D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務

　　E.集體福利設施使用的外購原材料

　　3.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天

　　B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務

　　C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

　　4.下列關于增值稅申報與繳納的陳述，正確的是(　)。

　　A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

　　B.進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

　　E.扣繳義務人應向銷售地主管稅務機關申報納稅

　　5.增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。發(fā)票作廢條件有(　)。

　　A.收到退回的發(fā)票未超過銷售方開票當月

　　B.銷售方未抄稅并且未記賬

　　C.購買方未抄稅并且未記賬

　　D.購買方未認證或者認證結(jié)果為 “納稅人識別號碼認證不符”

　　E.購買方未認證或者認證結(jié)果為 “專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

　　6.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有(　)。

　　A.經(jīng)國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)

　　B.經(jīng)國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口經(jīng)營權的自營生產(chǎn)企業(yè)

　　C.外商投資企業(yè)

　　D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)

　　E.借出口經(jīng)營權、掛靠出口貨物的企業(yè)

　　7.出口貨物退(免)稅的稅種包括(　)。

　　A.資源稅

　　B.城市維護建設稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　E.關稅

　　8.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應按 “免、抵、退”方法計算退稅的有(　)。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

　　C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

　　E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

　　9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物屬于退稅范圍的是(　)。

　　A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物

　　B.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物持有普通發(fā)票

　　C.軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

　　D.遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

　　E.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

　　10.納稅人出口自用舊設備，增值稅的退(免)稅正確處理有(　)。

　　A.一般納稅人出口自用舊設備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計算退稅額

　　B.一般納稅人出口自用舊設備，一律實行免稅并退稅的辦法

　　C.一般納稅人出口外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

　　D.小規(guī)模納稅人出口自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

　　E.出口的自用舊設備已抵扣進項稅額，則不得辦理退稅

　　多選題答案

　　1.答案：CDE

　　解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。

　　2.答案：BCDE

　　3.答案：ADE

　　解析：委托其他人代銷貨物，為收到代銷清單的當天;對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天;固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。

　　4.答案：ABCD

　　解析：扣繳義務人應向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

　　5.答案：ABDE

　　6.答案：ABCD

　　解析：通過借權、掛靠出口貨物的，不能享受退稅政策。

　　7.答案：CD

　　解析：出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅。

　　8.答案：ABC

　　解析：自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用 “免、抵、退”的辦法;外(工)貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

　　9.答案：ADE

　　10.答案：CDE

　　解析：一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設備，應退稅額要考慮設備折余價值占設備原值的比例，應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額) ×設備折余價值÷設備原值×適用退稅率，A選項不正確。