16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅(　　)元。

　　A.6920 B.8040 C.20520 D.28560 答案：C

　　17、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是(　　)。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.加油站加油環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié) 答案：C

　　18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)元。

　　A.169500 B.205500 C.207000 D.208500 答案：D

　　19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬元。

　　A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00 答案：A

　　20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(　　)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)

　　A.6000.00 B.6750.00 C.7941.18 D.20250.00 答案：C

　　21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

　　A.0.6098 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615 答案：A

　　22、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是(　　)。

　　A.大客車 B.中輕型商務(wù)客車 C.卡丁車 D.電動汽車 答案：B

　　23、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.34.97 B.35.00 C.74.00 D.119.00 答案：B

　　24、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元;購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6.7萬元;購進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.8.17 B.8.50 C.13.00 D.34.00 答案：D

　　25、甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬元;倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費(fèi)60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20 答案：A

　　26、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是(　　)。

　　A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)

　　B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè) C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)

　　D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè) 答案：C

　　27、2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬元;該設(shè)計(jì)院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.4.50 B.7.50 C.6.00 D.9.00 答案：A

　　28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是(　　)。

　　A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

　　B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補(bǔ)交的出讓金

　　C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費(fèi)用

　　D.以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費(fèi) 答案：B

　　29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。

　　A.1.50 B.7.35 C.8.40 D.10.50 答案：D

　　30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是(　　)。

　　A.繳納資源稅的國有企業(yè) B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

　　C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè) D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè) 答案：C