11. 某煤礦2015年3月份生產銷售煤炭500000噸，伴采天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。已知該煤炭單位售價為400元/噸，煤炭資源稅稅率為5%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣的適用稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為(　)萬元。

　　A. 1000

　　B. 900

　　C. 506.71

　　D. 871.71

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 煤礦生產的天然氣不征資源稅，煤炭自2014年12月1日起從價計征資源稅。應納資源稅=500000×400÷10000×5%=1000(萬元)。

　　12. 下列關于資源稅相關規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

　　A. 銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額

　　B. 納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算

　　C. 納稅人申報的應稅產品銷售額明顯偏低并且無正當理由的，一律按照組價確定銷售額

　　D. 納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或者主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為計征資源稅的銷售數量

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人申報的應稅產品銷售額明顯偏低并且無正當理由的，有視同銷售應稅產品行為而無銷售額的，除另有規(guī)定外，按規(guī)定順序確定銷售額。

　　13. 大石河銅礦山所在地為甲省，其礦井分布在甲、乙兩省。2015年4月份位于甲省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為6.5元/噸;位于乙省的礦井開采銅礦5萬噸，本月銷售3萬噸，該銅礦的資源稅單位稅額為5元/噸。該礦山當月在甲省應繳納的資源稅額為(　)萬元。

　　A. 117

　　B. 97.5

　　C. 112.5

　　D. 93.5

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該礦山當月在甲省應繳納的資源稅額=15×6.5=97.5(萬元)，在乙省開采的銅礦應當向乙省繳納資源稅。

　　14. 2015年5月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，該車使用年限為10年，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，稅務機關核定的該類型車輛的最低計稅價格為49000元。另外，當月一輛已繳納車輛購置稅的小轎車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價為360000元。當月該部隊應納車輛購置稅(　)元。

　　A. 30100

　　B. 28410

　　C. 28140

　　D. 38940

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 減免稅條件消失的車輛，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%;底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格的70%。則應納車輛購置稅=49000×(1-4×10%)×10%+360000×70%×10%=28140(元)

　　15. 楊某2015年12月從當地一家4S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅(　)元。

　　A. 4957.26

　　B. 9914.53

　　C. 10341.88

　　D. 11600.00

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 購買車輛同時支付的配件費、改裝費應并入車輛價款一并征收車輛購置稅;受托代收保險費，開具委托方(即保險公司)的票據，不計征車輛購置稅。對納稅人自2015年10月1日至2016年12月31日期間購置的排氣量在1.6升及以下的乘用車，暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。楊某應納車輛購置稅=(110000+4000+2000)÷(1+17%)×5%=4957.26(元)

　　16. 下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是(　)。

　　A. 《居民身份證》

　　B. 《居民戶口簿》

　　C. 單位證明

　　D. 《組織機構代碼證書》

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 車主身份證明包含：(1)內地居民，提供內地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明;(2)香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明;(3)外國人，提供入境的身份證明和居留證明;(4)組織機構，提供《組織機構代碼證書》。

　　17. 某公司進口3臺美國產電視攝像機，CIF價格為15000美元，征稅日美元與人民幣的外匯折算率為1：6.2，適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺14280人民幣，再征從價稅4%，則該公司應納關稅稅額(　)元。

　　A. 46560

　　B. 45660

　　C. 37200

　　D. 42840

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應納關稅稅額=3×14280+15000×6.2×4%=46560(元)

　　18. 加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是(　)。

　　A. 進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定

　　B. 內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報內銷時的價格估定

　　C. 內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

　　D. 出口加工區(qū)內的加工企業(yè)內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定;內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報內銷的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的進口成交價格估定;出口加工區(qū)內的加工企業(yè)內銷的制成品，以申報內銷的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格估定。

　　19. 下列關于國際稅法的表述錯誤的是(　)。

　　A. 國際稅法是指調整在國家與國際社會協調相關稅收過程中所產生的國家涉外稅收征納關系和國家間稅收分配關系的法律規(guī)范的總和

　　B. 國際稅法的調整對象就只是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

　　C. 國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法

　　D. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD 范本”和“聯合國范本”

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 國際稅法的調整對象，是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。

　　20. 關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是(　)。

　　A. 可比受控價格法是轉讓定價調整方法之一

　　B. 轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

　　C. 轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　D. 轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 可比非受控價格法是轉讓定價調整方法之一。轉讓定價稅制，其實質是一國政府為防止跨國公司利用轉讓定價避稅策略從而侵犯本國稅收權益所制定的、與規(guī)范關聯方轉讓定價行為有關的實體性規(guī)則和程序性規(guī)則等一系列特殊稅收制度規(guī)定的總稱。轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分，但是他不是某一稅種的專門稅制。