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二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】BE
【答案解析】單位和個(gè)體工商戶的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以 公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅 服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng), 不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。
2、
【正確答案】ADE
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息 技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。
3、
【正確答案】BCD
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)(暫不包括鐵路運(yùn)輸)、水路運(yùn)輸服 務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動(dòng) 產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)。
4、
【正確答案】AB
【答案解析】納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。
5、
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
6、
【正確答案】ABC
【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或征收率:
(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。
(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率。
(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。
7、
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C,原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增 值稅扣稅憑證;選項(xiàng)D,原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
8、
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D、E,不適用免征增值稅的政策。
9、
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C、D實(shí)行免征增值稅的政策。
10、
【正確答案】CE
【答案解析】選項(xiàng)C,納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情 形,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專票;選項(xiàng)E,貨運(yùn)專 票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。
11、
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)A,營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅,由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)B,向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
三、計(jì)算題
1、
<1>、【正確答案】B
<2>、【正確答案】D
<3>、【正確答案】B
<4>、【正確答案】D
【答案解析】業(yè)務(wù)(1):
乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
=210×17%=35.7(萬(wàn)元)
甲企業(yè)銷售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅
=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬(wàn)元)
甲企業(yè)銷售貨物銷項(xiàng)稅
=210×17%=35.70(萬(wàn)元)
丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅
=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(2):
乙企業(yè)銷項(xiàng)稅
=(152.1+5)÷(1+17%)×17%
=22.83(萬(wàn)元)
乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅
=3×5%=0.15(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(3):
乙企業(yè)銷項(xiàng)稅=2.72(萬(wàn)元)
甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.72(萬(wàn)元)
甲企業(yè)銷項(xiàng)稅
=20÷(1+17%)×17%=2.91(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(4):
甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
=(20×13%+3×11%)×(1-10%)
=2.64(萬(wàn)元)
甲企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅
=25.74÷(1+17%)×17%=3.74(萬(wàn)元)
丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅=3×11%=0.33(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(5):
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=28÷1.04×4%×50%
=0.54(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(6):
乙企業(yè)投資的銷項(xiàng)稅
=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬(wàn)元)
甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅
=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(7):
丙企業(yè)繳納的增值稅=62×11%+42×17%
=13.96(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(8):
丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅=56×10%=5.6(萬(wàn)元)
進(jìn)口增值稅=56×(1+10%)×17%
=10.47(萬(wàn)元)
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅
=(35.7+2.91+3.74)-(0.77+2.72+2.64+13.6)+0.54
=23.16(萬(wàn)元)
乙企業(yè)應(yīng)納增值稅
=(22.83+2.72+13.60)-35.70
=3.45(萬(wàn)元)
丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62×11%=7.92(萬(wàn)元)
丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
=0.77+0.33+13.96-10.47=4.59(萬(wàn)元
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券從業(yè)銀行從業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操統(tǒng)計(jì)師審計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師國(guó)際內(nèi)審師ACCA/CAT價(jià)格鑒證師統(tǒng)計(jì)資格從業(yè)
一級(jí)建造師二級(jí)建造師消防工程師造價(jià)工程師土建職稱房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人公路檢測(cè)工程師建筑八大員注冊(cè)建筑師二級(jí)造價(jià)師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價(jià)師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設(shè)備監(jiān)理師環(huán)境影響評(píng)價(jià)土地登記代理公路造價(jià)師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計(jì)量工程師
人力資源考試教師資格考試出版專業(yè)資格健康管理師導(dǎo)游考試社會(huì)工作者司法考試職稱計(jì)算機(jī)營(yíng)養(yǎng)師心理咨詢師育嬰師事業(yè)單位教師招聘公務(wù)員公選考試招警考試選調(diào)生村官
執(zhí)業(yè)藥師執(zhí)業(yè)醫(yī)師衛(wèi)生資格考試衛(wèi)生高級(jí)職稱護(hù)士資格證初級(jí)護(hù)師主管護(hù)師住院醫(yī)師臨床執(zhí)業(yè)醫(yī)師臨床助理醫(yī)師中醫(yī)執(zhí)業(yè)醫(yī)師中醫(yī)助理醫(yī)師中西醫(yī)醫(yī)師中西醫(yī)助理口腔執(zhí)業(yè)醫(yī)師口腔助理醫(yī)師公共衛(wèi)生醫(yī)師公衛(wèi)助理醫(yī)師實(shí)踐技能內(nèi)科主治醫(yī)師外科主治醫(yī)師中醫(yī)內(nèi)科主治兒科主治醫(yī)師婦產(chǎn)科醫(yī)師西藥士/師中藥士/師臨床檢驗(yàn)技師臨床醫(yī)學(xué)理論中醫(yī)理論