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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題及答案19_第4頁(yè)

來(lái)源:考試網(wǎng)  [2017年6月22日]  【

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】BE

  【答案解析】單位和個(gè)體工商戶的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以 公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅 服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng), 不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

  2、

  【正確答案】ADE

  【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息 技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。

  3、

  【正確答案】BCD

  【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)(暫不包括鐵路運(yùn)輸)、水路運(yùn)輸服 務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動(dòng) 產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)。

  4、

  【正確答案】AB

  【答案解析】納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。

  5、

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】選項(xiàng)D,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  6、

  【正確答案】ABC

  【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或征收率:

  (1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。

  (2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率。

  (3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。

  7、

  【正確答案】ABE

  【答案解析】選項(xiàng)C,原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增 值稅扣稅憑證;選項(xiàng)D,原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  8、

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項(xiàng)D、E,不適用免征增值稅的政策。

  9、

  【正確答案】ABE

  【答案解析】選項(xiàng)C、D實(shí)行免征增值稅的政策。

  10、

  【正確答案】CE

  【答案解析】選項(xiàng)C,納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情 形,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專票;選項(xiàng)E,貨運(yùn)專 票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。

  11、

  【正確答案】AB

  【答案解析】選項(xiàng)A,營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅,由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)B,向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

  三、計(jì)算題

  1、

  <1>、【正確答案】B

  <2>、【正確答案】D

  <3>、【正確答案】B

  <4>、【正確答案】D

  【答案解析】業(yè)務(wù)(1):

  乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

  =210×17%=35.7(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)銷售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

  =7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)銷售貨物銷項(xiàng)稅

  =210×17%=35.70(萬(wàn)元)

  丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅

  =7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(2):

  乙企業(yè)銷項(xiàng)稅

  =(152.1+5)÷(1+17%)×17%

  =22.83(萬(wàn)元)

  乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅

  =3×5%=0.15(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(3):

  乙企業(yè)銷項(xiàng)稅=2.72(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.72(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)銷項(xiàng)稅

  =20÷(1+17%)×17%=2.91(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(4):

  甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

  =(20×13%+3×11%)×(1-10%)

  =2.64(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅

  =25.74÷(1+17%)×17%=3.74(萬(wàn)元)

  丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅=3×11%=0.33(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(5):

  甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=28÷1.04×4%×50%

  =0.54(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(6):

  乙企業(yè)投資的銷項(xiàng)稅

  =93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅

  =93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(7):

  丙企業(yè)繳納的增值稅=62×11%+42×17%

  =13.96(萬(wàn)元)

  業(yè)務(wù)(8):

  丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅=56×10%=5.6(萬(wàn)元)

  進(jìn)口增值稅=56×(1+10%)×17%

  =10.47(萬(wàn)元)

  甲企業(yè)應(yīng)納增值稅

  =(35.7+2.91+3.74)-(0.77+2.72+2.64+13.6)+0.54

  =23.16(萬(wàn)元)

  乙企業(yè)應(yīng)納增值稅

  =(22.83+2.72+13.60)-35.70

  =3.45(萬(wàn)元)

  丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62×11%=7.92(萬(wàn)元)

  丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

  =0.77+0.33+13.96-10.47=4.59(萬(wàn)元

1 2 3 4
責(zé)編:jiaojiao95

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