參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，個(gè)人出租住房按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率3%減半征收;選項(xiàng)C，代辦電信工程按“建筑業(yè)”稅目計(jì)稅;選項(xiàng)D，無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目計(jì)稅。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格的知識(shí)點(diǎn)。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 有3種方法，最后的方法為：核定組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 歌舞廳屬于娛樂業(yè)，娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)等。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(萬(wàn)元)

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬(wàn)元)=5000(元)

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 自2009年1月1日起，娛樂業(yè)適用5%-20%的稅率，由省級(jí)人民政府確定。

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。

　　上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(萬(wàn)元)

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 提供建筑物拆除、土地平整業(yè)務(wù)按建筑業(yè)3%的稅率納稅;代理支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，以提供代理勞務(wù)的全部收入減去代為支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額按代理業(yè)5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。所以，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=1000×3%+(2000-1800)×5%=40(萬(wàn)元)

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入 減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　3、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍;選項(xiàng)C，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍。

　　4、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，服務(wù)性單位 從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。

　　5、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司及其分公司和中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))有限公司及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物是電信單位無(wú)償贈(zèng)與他人實(shí)物的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)繳納增值稅。

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　8、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍的知識(shí)點(diǎn)。銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

　　9、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅混合銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B均屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)E都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

　　10、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)E，單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)目前未納入營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。