1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉(zhuǎn)賣給某個人消費(fèi)者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)(　)。

　　A.按4%減半征收增值稅

　　B.按4%計算征收增值稅

　　C.按6%計算征收增值稅

　　D.按17%計算征收增值稅

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

　　2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為(　)。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【參考答案】A

　　3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)10臺，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為(　　)。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(　)。

　　A.某銷售玻璃的縣級企業(yè)

　　B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

　　C.某銷售電器的外資企業(yè)

　　D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

　　【參考答案】C

　　5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【參考答案】A

　　6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元

　　B.年銷售額l30萬元，財務(wù)核算健全的汽車修理廠

　　C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場

　　D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

　　【參考答案】D

　　7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)(　)。

　　A.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票

　　B.只能開具普通發(fā)票

　　C.由經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票

　　D.回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票

　　【參考答案】D

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票。