參考答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運輸服務適用的稅率為11%。

　　【該題針對“稅率和征收率”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為11%;選項C，單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務和設(shè)計服務，適用增值稅零稅率;選項D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%。

　　【該題針對“稅率和征收率”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。

　　【該題針對“應稅服務”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】A

　　【答案解析】進項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

　　銷項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

　　應納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

　　【該題針對“應納稅額計算”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】本期可以抵扣的進項稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

　　【該題針對“應納稅額計算”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅。

　　【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務處理”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】C

　　【答案解析】試點納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。

　　【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務的銜接”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】D

　　【答案解析】國際運輸服務，是指：(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。

　　【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)補征稅款。

　　【該題針對“征收管理”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】A

　　【答案解析】總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權(quán)的財政和稅務機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“征收管理”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】C

　　【答案解析】一般納稅人提供應稅貨物運輸服務，使用貨運專票;提供其他增值稅應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目的，不得使用貨運專票。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進行考核】