參考答案

　　1、【正確答案】BE

　　【答案解析】單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項A、D屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

　　【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】ADE

　　【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)。

　　【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】BCD

　　【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi)。

　　【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】AB

　　【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】ABC

　　【答案解析】試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

　　(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。

　　(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項D，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D、E，不適用免征增值稅的政策。

　　【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C、D實行免征增值稅的政策。

　　【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】CE

　　【答案解析】選項C，納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票;選項E，貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】AB

　　【答案解析】選項A，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收;選項B，向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進行考核】