綜合題

　　71、根據(jù)下述資料回答71-90題：

　　甲、乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，并支付銷貨運(yùn)費(fèi)3000元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。

　　(2)乙企業(yè)一年前從甲企業(yè)購進(jìn)材料的應(yīng)收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進(jìn)行債務(wù)重組。乙企業(yè)以總價(jià)值327600元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)，并開具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額290000元，增值稅49300元。

　　(3)甲企業(yè)以100萬平方米土地使用權(quán)與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(quán)(該土地使用權(quán)于2002年購人，購入價(jià)1800萬元)按市場價(jià)格作價(jià)2480萬元，丙企業(yè)負(fù)責(zé)提供建筑勞務(wù)。合同規(guī)定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，甲企業(yè)將其中的70%作為廠房使用，30%對外銷售，取得銷售收入l500萬元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，并將其中40%對外出售，取得銷售收入2480萬元，60%作為辦公室使用。

　　(4)丙企業(yè)本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時(shí)，采用“買一贈(zèng)一”方式促銷，贈(zèng)送月初購進(jìn)的小家電，共贈(zèng)送300件O同時(shí)，在“三八”婦女節(jié)時(shí)，把100件小家電分給女職工作為節(jié)日禮物，小家電不含稅購進(jìn)價(jià)50元/件(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，零售價(jià)70.2元/件。由于銷售業(yè)績良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬元。

　　(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為56萬元，丙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗(yàn)收入庫。

　　(6)乙企業(yè)本月購進(jìn)并已驗(yàn)收入庫的原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業(yè)進(jìn)行投資。

　　增值稅稅率均為17%，購銷貨物成本利潤率均為10%，建筑業(yè)利潤率為20%。

　　甲企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.-52700

　　B.-1700

　　C.103700

　　D.147900

　　72、 甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.109

　　B.137

　　C.92

　　D.199

　　73、 乙企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.52360

　　B.54400

　　C.52150

　　D.54190

　　74、 丙企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.792.20

　　B.79050

　　C.62220

　　D.46070

　　75、 丙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅(　　)元。

　　A.1700

　　B.7550

　　C.5850

　　D.0

　　76、 丁企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.124

　　B.73.63

　　C.197.63

　　D.562.86

　　77、根據(jù)下述資料回答77-96題：

　　某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2010年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)7月份：

　　采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。

　　采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。

　　銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。

　　從一般納稅人購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(2)8月份：

　　8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤l500噸，取得不含稅銷售額840000元。

　　8月購進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，{均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　2010年7月該煤礦應(yīng)納資源稅(　　)元。

　　A.2160

　　B.3600

　　C.8600

　　D.11100

　　78、 2010年7月該煤礦應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.200080

　　B.215680

　　C.215610

　　D.250000

　　79、 2010年8月該煤礦應(yīng)納資源稅(　　)元。

　　A.7500

　　B.11940

　　C.12000

　　D.13440

　　80、 2010年8月該煤礦應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.79700

　　B.100100

　　C.129620

　　D.159900

　　81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：

　　某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到;

　　(2)4月7日從某農(nóng)場購進(jìn)玉米，收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價(jià)1000、元，款已經(jīng)付清，玉米已驗(yàn)收入庫;

　　(3)4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米已驗(yàn)收入庫;

　　(4)4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到;

　　(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票;

　　(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元;

　　(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù);

　　(8)5月21日，購人原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，稅款3.4萬元，款項(xiàng)已付，原材料入庫;

　　(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫;

　　(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款l2萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到;

　　(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元/噸，付款并入庫;

　　(12)6月30日盤點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個(gè)人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品，本月未收到貨款及稅款。

　　購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.19630

　　B.20995

　　C.16465

　　D.21801

　　82、 4月份應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A.9073

　　B.44900

　　C.31370

　　D.45900

　　83、 5月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.34946

　　B.34 140

　　C.34806

　　D.34760

　　84、 5月份分期收款銷售藥品的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.13600

　　C.34000

　　D.30000

　　85、 5月份應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A.148654

　　B.144360

　　C.152054

　　D.143554

　　86、 6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.2307.24

　　C.1774.8

　　D.2652

　　87、 6月份應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A.32839

　　B.29842.24

　　C.30187

　　D.29309.8

　　88、根據(jù)下述資料，回答88-107題：

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)l2萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。

　　(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元;進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。

　　(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

　　(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。

　　(5)本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)�，成本20萬元。

　　(6)月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。

　　當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(　　)萬元。

　　A.45.61

　　B.51.42

　　C.56.57

　　D.57.55

　　89、當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)(　　)萬元。

　　A.199.5

　　B.200

　　C.283

　　D.293.5

　　90、 當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.86.50

　　B.173.02

　　C.176.42

　　D.262.36