單項(xiàng)選擇題

　　某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，高爾夫球具廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。

　　A.5.13萬元

　　B.6萬元

　　C.6.60萬元

　　D.7.72萬元

　　正確答案：C

　　試題解析：

　　納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅時(shí)要按非獨(dú)立核算門市部對外的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額。高爾夫球具廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。

　　A.電動汽車

　　B.卡丁車

　　C.高爾夫車

　　D.用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：稅目

　　試題解析：

　　電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車屬于消費(fèi)稅的小汽車稅目。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，不正確的是(　　)。

　　A.增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

　　B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的次日起15日內(nèi)繳納稅款

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：納稅期限

　　試題解析：

　　納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款�！爸�日”還是“次日”是考試經(jīng)常出現(xiàn)的陷阱。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊(1英鎊=8元人民幣)，該企業(yè)適用增值稅征稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。

　　A.75.4

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　試題解析：

　　當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(萬元)

　　當(dāng)期免抵退稅額=115×8×13%=119.6(萬元)

　　119.6萬元>75.4萬元;則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為75.4萬元。

　　單項(xiàng)選擇題

　　按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中適用免稅不退稅的項(xiàng)目是( )。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　C.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配的貨物

　　D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的貨物

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)服務(wù)或無形資產(chǎn)

　　試題解析：

　　選項(xiàng)BCD都屬于規(guī)定的可以免稅并退稅的項(xiàng)目。