1、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%的征收率減半征收增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

　　2、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。進(jìn)口香粉應(yīng)納增值稅=(60000+35000)÷(1-30%)×17%=23071.43(元)

　　3、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過程中，需要利用輸變電設(shè)備進(jìn)行調(diào)壓，屬于提供加工勞務(wù)。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　4、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅;選項(xiàng)C，油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng) D，油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

　　5、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅申報(bào)與繳納的知識(shí)點(diǎn)。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　6、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用和管理的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　7、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】其他選項(xiàng)均適用增值稅免稅政策。

　　8、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(萬元)

　　免抵退稅額=205×6.8×13%=181.22(萬元)，應(yīng)退稅額=74.49(萬元)