1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是(　)。

　　A、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照17%稅率計(jì)算增值稅

　　B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

　　C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

　　D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

　　2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A、18071.56

　　B、15810.43

　　C、23000.00

　　D、23071.43

　　3、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

　　B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅

　　C、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

　　D、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

　　B、自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

　　C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后余額計(jì)算繳納增值稅

　　D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

　　5、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是(　)。

　　A、預(yù)收貨款

　　B、賒銷

　　C、分期收款

　　D、將貨物交付他人代銷

　　6、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是(　)。

　　A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　7、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退(免)稅政策的是(　)。

　　A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

　　B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

　　C、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　D、非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　8、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8)，出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

　　A、75.4

　　B、65.60

　　C、64.65

　　D、74.49

　　1、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%的征收率減半征收增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

　　2、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。進(jìn)口香粉應(yīng)納增值稅=(60000+35000)÷(1-30%)×17%=23071.43(元)

　　3、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過程中，需要利用輸變電設(shè)備進(jìn)行調(diào)壓，屬于提供加工勞務(wù)。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　4、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅;選項(xiàng)C，油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng) D，油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

　　5、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅申報(bào)與繳納的知識(shí)點(diǎn)。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　6、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用和管理的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　7、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】其他選項(xiàng)均適用增值稅免稅政策。

　　8、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(萬元)

　　免抵退稅額=205×6.8×13%=181.22(萬元)，應(yīng)退稅額=74.49(萬元)

　　相關(guān)推薦：稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)匯總（57講）

 

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》知識(shí)點(diǎn)匯總

 

　　2017年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間

　　

　　2017年稅務(wù)師資格考試時(shí)間