三、計算題

　　甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)(一般納稅人)，丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：

　　(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元;貨物由丙企業(yè)負責運輸，運費由甲企業(yè)負擔，丙企業(yè)收取運費價稅合計金額7.77萬元，并給甲企業(yè)開具了運費增值稅專用發(fā)票。

　　(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取價外費用5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。

　　(3)甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬元;乙企業(yè)以總價值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元.增值稅2.72萬元;甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬元。

　　(4)甲企業(yè)從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付丙企業(yè)不含稅運費3萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。

　　(5)甲企業(yè)銷售使用過的一臺設(shè)備(2008年購入)，取得銷售收入28萬元。

　　(6)乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔風險。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，辦公樓評估價為600萬元，已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。

　　(7)丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元(不含稅);出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。

　　(8)丙企業(yè)本月進口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價格56萬元，關(guān)稅稅率為10%。

　　本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.23.01

　　B.23.16

　　C.23.74

　　D.24.04

　　【正確答案】B

　　<2>.乙企業(yè)應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.0.68

　　B.2.33

　　C.3.40

　　D.3.45

　　【正確答案】D

　　<3>.丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.0.77

　　B.7.92

　　C.1.10

　　D.6.82

　　【正確答案】B

　　<4>.丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.15.06

　　B.13.96

　　C.4.26

　　D.4.59

　　【正確答案】D