單項選擇題

　　某縣城一家服裝縫紉部(增值稅小規(guī)模納稅人)，主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )元。

　　A.55.95

　　B.47.50

　　C.60.38

　　D.67.55

　　正確答案：A

　　知識點：城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　試題解析：

　　增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%;本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計算應(yīng)繳納的增值稅;轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅;該納稅人所在地為縣城的，城市維護建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

　　單項選擇題

　　某有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2015年11月從國外進口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支)，支付買價2000000元，到達我國海關(guān)運輸?shù)攸c起卸前的運輸費20000元，保險費8000元，假定進口卷煙關(guān)稅稅率20%，則該批卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅( )。

　　A.1107257.14元

　　B.2072945.45元

　　C.1073571.43元

　　D.1439212.5元

　　正確答案：D

　　知識點：進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算

　　試題解析：

　　(1)關(guān)稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000(元)

　　關(guān)稅=2028000×20%=405600(元)。

　　(2)確定進口卷煙適用的消費稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙的價格

　　=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，

　　適用的從價稅率為36%。

　　(3)進口卷煙應(yīng)納消費稅

　　=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%

　　=45000+1394212.5=1439212.5(元)。

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