(1)下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(　　)。

　　A. 紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品

　　B. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

　　C. 酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品

　　D. 汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)

　　(2)某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值56萬(wàn)元;支付境外修理費(fèi)8萬(wàn)美元，料件費(fèi)2.5萬(wàn)美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)美元和保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)美元。當(dāng)期匯率美元：人民幣=1：6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為(　　)元。

　　A. 6.65

　　B. 6.34

　　C. 5.25

　　D. 5.01

　　(3)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有運(yùn)輸發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A. 28.5

　　B. 40.8

　　C. 18.686

　　D. 18.7

　　(4)下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是(　　)。

　　A. 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

　　B. 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

　　C. 稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

　　D. “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

　　(5)下述關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A. 因質(zhì)量原因，車(chē)輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人應(yīng)到車(chē)購(gòu)辦申請(qǐng)退稅

　　B. 最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車(chē)輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格

　　C. 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格

　　D. 車(chē)輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清

　　(6)關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A. 新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

　　B. 法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　C. 法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

　　D. 新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

　　(7)2012年3月，某酒廠銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2012年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2012年3月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為(　　)元。

　　A. 11900

　　B. 12117.95

　　C. 12335.90

　　D. 12553.85

　　(8)對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是(　　)。

　　A. 以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　B. 以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　C. 以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　D. 以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　(9)根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

　　B. 稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

　　C. 稅法是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅收是法學(xué)概念

　　D. 稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

　　(10)下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中，表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

　　B. 課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

　　C. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　D. 稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

　　參考答案

　　(1) :B

　　選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅征收范圍。

　　(2) :D

　　運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅=(8+2.5)×7%×6.82=5.O1(元)

　　(3) :C

　　進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40) ×17%=40.8(萬(wàn)元)

　　本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(萬(wàn)元)

　　(4) :A

　　選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

　　(5) :C

　　對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅。

　　(6) :B

　　選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志;選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上;選項(xiàng)D，特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制。

　　(7) :C

　　啤酒包裝物押金是收取時(shí)不計(jì)算增值稅，逾期時(shí)才計(jì)算增值稅的。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=(50000+3000÷1.17+23400÷1.17)×17%=12335.90(元)

　　(8) :B

　　對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　(9) :A

　　選項(xiàng)B，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)C，稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念;選項(xiàng)D，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

　　(10) :B

　　課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定