多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

　　2、

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;選項(xiàng)D，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項(xiàng)E，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。

　　3、

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個(gè)縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈(zèng)送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

　　4、

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于混業(yè)經(jīng)營，征收增值稅;選項(xiàng)B，電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)，按混合銷售征收營業(yè)稅;選項(xiàng)E，屬于兼營，未分別核算的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

　　5、

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅;選項(xiàng)B，對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的混合銷售，要繳納營業(yè)稅。

　　6、

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的知識點(diǎn)。外購的貨物無償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　7、

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，實(shí)行增值稅即征即退的政策;選項(xiàng)E，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。

　　8、

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策;選項(xiàng)E，從2001年1月1日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策。

　　9、

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定;出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：

　　退(免)稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過設(shè)備原值

　　10、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：

　　(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油;

　　(2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);

　　(3)加油站本身倒庫油;

　　(4)加油站檢測用油(回罐油)。

　　11、

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物實(shí)行免稅并退稅的政策。

　　12、

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

　　13、

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識點(diǎn)。自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土和縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力可以按6%簡易辦法征收。

　　14、

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　15、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同;選項(xiàng)E，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商，生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物才可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。