11、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是(　)。

　　A、免稅法

　　B、稅收饒讓

　　C、直接抵免法

　　D、間接抵免法

　　12、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂

　　B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一

　　C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

　　13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

　　B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

　　C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

　　D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

　　14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是(　)。

　　A、納稅義務(wù)人

　　B、課稅對(duì)象

　　C、稅率

　　D、稅目

　　15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是(　)。

　　A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

　　B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

　　C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

　　D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購(gòu)置稅按次納稅;營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

　　6、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力最高。

　　7、【正確答案】A

　　【答案解析】《人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。

　　8、【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。

　　9、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。

　　10、【正確答案】D

　　【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件。

　　11、【正確答案】A

　　【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。

　　12、【正確答案】D

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

　　13、【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　14、【正確答案】B

　　【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　15、【正確答案】C

　　【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。