1.下列情形屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

【正確答案】D

【答案解析】取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。注意納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的適用情形是不同的。

2.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，銷售天然氣的資源稅采取(　)。

A、從量定額征收

B、從價定率征收

C、復(fù)合征收

D、從量定額和從價定率計算結(jié)果從高征收

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)新的資源稅規(guī)定，現(xiàn)在對原油、天然氣采用從價定率征收。

3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。則(　)。

A、按照液體鹽的稅額征稅

B、按照固體鹽的稅額征稅

C、液體鹽、固體鹽征兩道稅

D、均不予征稅

【正確答案】B

【答案解析】為避免對鹽的重復(fù)征稅，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，只按固體鹽的稅額計稅。

4.下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。

A、因城市規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

B、因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

D、稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

【正確答案】ABC

【答案解析】稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。

5.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在(　)的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A、房地產(chǎn)坐落地所管轄

B、機構(gòu)所在地所管轄

C、經(jīng)營所在地所管轄

D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地

【正確答案】A

【答案解析】納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6.下列項目中，免征土地增值稅的是( )。

A、個人繼承的房產(chǎn)

B、國有土地使用權(quán)的出讓

C、因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】選項A，這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的原所有人(即被繼承人)并沒有因為權(quán)屬變更而取得任何收入。因此，這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B，國有土地使用權(quán)出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅;選項D，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

7.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)。

A、工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產(chǎn)企業(yè)進行聯(lián)營

B、雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

C、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

D、以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

【正確答案】BD

【答案解析】工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營企業(yè)將其房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅;對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

8.下列情形中，應(yīng)按評估價格計征土地增值稅的有(　)。

A、提供扣除項目金額不實的

B、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的

【正確答案】ABD

【答案解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。1.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的。2.提供扣除項目金額不實的。3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。

9.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有(　)。

A、單位自產(chǎn)自用的原煤，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)

B、單位對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

C、單位以自產(chǎn)原鹽加工精制鹽后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

D、單位自產(chǎn)自用的鐵礦石，以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

【正確答案】AD

【答案解析】單位對外銷售的原煤，沒有說明是自行開采的，如果是開采企業(yè)以外的單位銷售原煤，不繳資源稅，故選項B不能肯定正確;單位以自產(chǎn)原鹽加工精制鹽后銷售的，應(yīng)將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計稅依據(jù)，選項C不正確。

10.個人在股票認購權(quán)行使前，將其股票認購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照(　)項目繳納個人所得稅。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、勞務(wù)報酬所得

【正確答案】B

【答案解析】個人在股票認購權(quán)行使前，將其股票認購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。