多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(41)

某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240G1E型小轎車，

因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，

下列說法正確的有( )。

A:

該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，

即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B: 更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C: 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元

D: 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E: 該公司應(yīng)按核定的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的60%補(bǔ)繳車購稅

答案:B,C

解析:

稅法規(guī)定，車輛更換底盤屬于應(yīng)稅車輛，按國家核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)的70%

計(jì)算補(bǔ)繳車輛購置稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅=680000× 70%×10%=47600(元)

(42) 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。

A: 胭脂

B: 高檔護(hù)膚類化妝品

C: 指甲油、藍(lán)眼油

D: 演員化妝用的上妝油、卸裝油

E: 香皂、洗發(fā)水

答案:A,B,C

解析:香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。

(43) 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有( )。

A: 銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B: 在境內(nèi)開采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C: 進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

D: 在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)

E: 境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)

答案:B,E

解析:選項(xiàng)A、C、E不繳納資源稅。

(44) 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有( )。

A: 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料

B: 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場

C: 某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝

D: 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料

E: 娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)

答案:A,D

解析:

選項(xiàng)B屬于兼營行為;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)E

都是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

(45) 下列表述不符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

A:

直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，

直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B:

納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的

，可以按折扣后的銷售額征收增值稅

C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

D:

一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，

并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，

其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E:

一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，

其留抵稅額也不予以退稅

答案:C,D

解析:

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，

但是金銀首飾除外;一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、

負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(簡稱新納稅人)，

并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，

其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

(46) 根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

A: 購買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

B: 進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C: 收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D: 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

E:

接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，

從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

答案:A,B,C,E

解析:選項(xiàng)D，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(47) 關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有( )。

A: 對(duì)中國境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國境外提供文化體育業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B:

自2011年12月1日起，注冊在福建省平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的保險(xiǎn)企業(yè)向注冊在平潭的企業(yè)提供國

際航運(yùn)保險(xiǎn)服務(wù)取得的收入

C: 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入減半征稅

D:

對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、

非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收人暫免征收營業(yè)稅

E: 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)取得的收入按3%稅率征收營業(yè)稅

答案:A,B,D

解析:

選項(xiàng)C，殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免征營業(yè)稅;選項(xiàng)E，農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、

病蟲害防治、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)，

免征營業(yè)稅。

(48) 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有( )。

A: 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅

B: 長期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車免征車輛購置稅

C: 進(jìn)口舊車以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購置稅

D: 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

E: 免稅條件消失的車輛，應(yīng)該按照最新核發(fā)的最低計(jì)稅價(jià)格的10%計(jì)征車輛購置稅

答案:A,B,C,D

解析:

選項(xiàng)E，免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿1O年的，

計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%;超過1O年的，

計(jì)稅依據(jù)為零。未滿1年的應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格

。

(49) 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有( )。

A: 以無形資產(chǎn)投資人股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅

B: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C: 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額

D: 土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅

E: 營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

答案:A,C,D

解析:

選項(xiàng)B，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)E，

營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

(50) 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯(cuò)誤的有( )。

A: 銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

B:

對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，

無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷售額征稅

C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

D: 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E: 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

答案:C,D

解析:

選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，

應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項(xiàng)D，

采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，

如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，

可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。