多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(41) 下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有( )。

A: 農(nóng)膜

B: 硝酸銨

C: 滴灌管

D: 飼用魚油

E: 寵物飼料

答案:A,C,D

解析:自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅;

飼用魚油自2003年1月1日起免征增值稅;自2007年2月1日起，

硝酸銨不再享受化肥產(chǎn)品免征增值稅政策;寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。

(42) 在資源稅中，下列應稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有( )。

A: 原油

B: 銅礦石

C: 天然氣

D: 石棉礦

E: 煤炭

答案:B,D

解析:扣繳義務人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務機關難以控制，

容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應納的稅款。

代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

(43) 根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A:委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，

加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本

B:委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，

由委托方在其機構所在地繳納消費稅

C: 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天

D:委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，

委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本

E: 用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托

加工環(huán)節(jié)已納消費稅

答案:A,C

解析:委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(

個體工商戶除外)代收代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，

則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，

由受托方計算繳納消費稅。

扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，

其他范圍不能適用該政策。

(44) 下列關于關稅的說法中，正確的有( )。

A:關稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，

但最長不得超過3個月

B:因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年

，并加收萬分之五的滯納金

C:因發(fā)生納稅爭議向海關申請行政復議時，納稅人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，

向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

D:出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，

應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報

E:納稅義務人自海關填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關關長批準，

海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

答案:C,E

解析:選項A，關稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，

可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月;選項B，

因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起

3年，并加收萬分之五的滯納金;選項D，出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24

小時以前，應由出口貨物的納稅義務人向貨物出境地海關申報。

(45) 我國稅法明確規(guī)定納稅人的權利有( )。

A: 納稅人申報方式選擇權

B: 申請延期繳納稅款權

C: 稅收監(jiān)督權

D: 依法進行賬簿、憑證的管理

E: 依法進行稅務登記

答案:A,B,C

解析:選項D、E屬于納稅人的義務，不是納稅人的權利。

(46) 下列屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( )。

A: 屬于非立法行為的行為規(guī)范

B: 適用主體的非特定性

C: 以特定的人或事為規(guī)范對象

D: 向后發(fā)生效力

E: 不具有可訴性

答案:A,B,D,E

解析:稅收規(guī)范性文件的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范、適用主體的非特定性、

不具有可訴性、向后發(fā)生效力。

(47)

紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)

全部領用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品8

搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14

萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關于該公司上述業(yè)務的表述

，正確的有( )。

A: 香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣

B: 本期高檔化妝品C要繳納消費稅0.28萬元

C: 本期高檔化妝品C應納消費稅為2.70萬元

D: 可扣除香粉的已納消費稅為1.26萬元

E: 本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

答案:C,E

解析:用外購香粉繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，屬于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，

可以按規(guī)定抵扣已納消費稅。

可以抵扣已納消費稅=7×30%=2.1(萬元)

銷售高檔化妝品C應納消費稅=9×30%=2.7(萬元)

該化妝品公司應納消費稅=14× 30%+9×30%-7×30%=4.8(萬元)

(48) 下列關于鉑金的增值稅政策，正確的有( )。

A: 國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策

B: 對鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅

C: 鉑金出口不退稅

D:中博世金科貿(mào)有限責任公司進口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，

不得享受增值稅即征即退政策

E: 對進口鉑金征收進口環(huán)節(jié)增值稅

答案:A,B,C,D

解析:對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

(49) 下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。

A: 以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

B: 以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

C: 果啤按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

D:納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，

應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率征稅

E:啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格(含包裝物押金)劃分檔次，

包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金

答案:A,B,E

解析:選項C，果啤屬于啤酒而不屬于其他酒，不適用其他酒10%的稅率;選項D，納稅人將

應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，

應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

(50)

位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)

為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為100000元，

受托方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有( )。

A: 受托方應繳納的城建稅為595元

B: 受托方應繳納的城建稅為4500元

C: 受托方應代收代繳的教育費附加為1928.57元

D: 受托方應代收代繳的城建稅為4500元

E: 受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

答案:A,C,D

解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=50000×17%×7%=595(元);

代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅

=(100000+50000)÷(1-30%)×30%× 7%=4500(

元);應代收代繳委托方應納的教育費附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.

57(元)