多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

(41) 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。

A: 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B: 小汽車的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C: 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D: 化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

E: 進(jìn)口金銀首飾

答案:A,C,D

解析: 選項(xiàng)B，小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，

金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

(42) 下列選項(xiàng)中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。

A: 國家稅收主權(quán)原則

B: 國際稅收分配公平原則

C: 國際稅收管轄權(quán)原則

D: 常設(shè)機(jī)構(gòu)原則

E: 國際稅收中性原則

答案:A,B,E

解析: 國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則

。

(43) 營業(yè)稅改征增值稅以后，下列項(xiàng)目屬于免征增值稅的有( )。

A: 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B: 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C: 一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D: 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

E: 臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

答案:A,B,D,E

解析: 選項(xiàng)C一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%

的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

(44) 關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( )。

A: 凡直接對外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B: 金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，

可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

C: 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，

以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅

D: 納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

E: 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

答案:B,C,D,E

解析:凡直接對外銷售的，以實(shí)際銷售量為課稅數(shù)量。

(45) 下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有( )。

A: 單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，

只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除

B: 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免

C: 保險(xiǎn)業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，

允許從營業(yè)額中扣除

D: 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅

E: 個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

答案:C,E

解析: 選項(xiàng)A，單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，

允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后營業(yè)額中減除；選項(xiàng)B，

營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；選項(xiàng)D，

人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，

對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

(46) 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

A: 商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售

B: 工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售

C: 某煙廠委托聯(lián)營企業(yè)，加工同牌號卷煙收回后直接銷售，

其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算

D: 某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售

E: 某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對外銷售

答案:B,C,E

解析: 納稅人將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅；

委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需要按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅

，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

卷煙回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開核算，

則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。

將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)后對外銷售的，在對外銷售時(shí)要征收消費(fèi)稅。

(47) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

A: 金銀買賣業(yè)務(wù)

B: 我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

C: 單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取的現(xiàn)金

D: 外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)經(jīng)營餐飲業(yè)

E: 個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入

答案:C,D,E

解析: 選項(xiàng)A，不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，

不屬于我國營業(yè)稅征稅范圍。

(48)

按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，

書面聲明理由，向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息的有( )。

A: 因海關(guān)誤征，多納稅款的

B: 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的

C: 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，多納稅款的

D: 因殘損被免費(fèi)更換的原進(jìn)口貨物

E: 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的

答案:A,B,E

解析: 按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，