計(jì)算題(共8題，每題2分。每題備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意。)

(71)根據(jù)下述資料，回答問題：

某服務(wù)公司2014年9月從事業(yè)務(wù)如下：

(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬元，

在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)5萬元。

(3)從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬元。

(4)附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬元。

(5)從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)i1萬元。

(6)向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得租金收入12萬元。

(7)購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬元。

說明：2013年8月1日實(shí)行營改增后，

該公司涉及的增值稅應(yīng)稅服務(wù)均按小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

該服務(wù)公司業(yè)務(wù)(I)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A: 1.1

B: 1

C: 2

D: 1.5

答案:A

解析:業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)納營業(yè)稅=(20+2)×5%=1.1(萬元)

業(yè)務(wù)(2)：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(300-180)×5%=6(萬元)

業(yè)務(wù)(3)：納稅人從事裝飾勞務(wù)按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=12×3%=0.36(萬元)

業(yè)務(wù)(4)：從事搬家業(yè)務(wù)屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”，應(yīng)繳納增

值稅。應(yīng)納增值稅=8×3%=0.24(萬元)

業(yè)務(wù)(5)：從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(15-11)×5%=0.2(萬元)

業(yè)務(wù)(6)：出租生產(chǎn)設(shè)備屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，應(yīng)繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=12×3%=0.36(萬元)

業(yè)務(wù)(7)：營業(yè)稅納稅人購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)，可憑取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票抵免應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

可抵免的稅額=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(萬元)

本月應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)=1.1+6+0.36+0.2-0.34=7.32(萬元)

本月應(yīng)納增值稅合計(jì)=0.24+0.36=0.6(萬元)

(72) 該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A: 12

B: 15

C: 6

D: 9

答案:C

解析:

(73) 該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納的營業(yè)稅合計(jì)為( )萬元。

A: 7.56

B: 8.16

C: 7.92

D: 7.32

答案:D

解析:

(74) 該企業(yè)本月取得的收入應(yīng)納增值稅合計(jì)為( )萬元。

A: 0.36

B: 0.6

C: 0

D: 2.52

答案:B

解析:

(75)根據(jù)下述資料，回答問題：

北京某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2014年11月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售A型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額320萬元;銷售B

型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額304萬元;銷售竹地板不含稅銷售額71.18萬元;

(2)從某農(nóng)場采購原木，收購憑證注明價(jià)款I(lǐng)00萬元，材料已驗(yàn)收入庫;

購貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元;從水廠購進(jìn)自來水，

取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%

。支付的運(yùn)費(fèi)取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;

(3)進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬元，

從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦�司所在地，支付運(yùn)費(fèi)28萬元，取得增值稅普通發(fā)票;

(4)將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬，

不含稅市場價(jià)為24萬元;廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬元，

不含稅市場價(jià)為8萬元;

(5)將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，

加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額490萬元;

(6)10月份增值稅留抵稅額為10萬元。

(關(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，

本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過認(rèn)證)。

該企業(yè)11月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額( )萬元。

A: 103.24

B: 103.67

C: 103.93

D: 109.30

答案:C

解析:(1)進(jìn)口實(shí)木地板，應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=(258+35)×10%=29.3(7Y元)

應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=(258+35+29.30)÷(1-5%)×5%

=16.96(萬元)

應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(258+35+29.30)÷(1-5%)×17%

=57.67(萬元)

進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)

=29.3+16.96+57.67=103.93(萬元)

(2)內(nèi)銷環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅額

=(320+304+71.18+24+8+490)×17%

=206.92(萬元)

(3)內(nèi)銷環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

=(320+304+24+8+490)×5%

=57.3(萬元)

可抵扣已納消費(fèi)稅

=16.96×80%=13.57(萬元)

本期應(yīng)納消費(fèi)稅

=57.3-13.57

=43.73(萬元)

(4)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=100×13%+2×11%+18×90%+57.67+10=97.09(萬元)

國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額

=206.92-97.09=109.83(萬元)

(76) 該企業(yè)11月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬元。

A: 202. 69

B: 206.92

C: 198.92

D: 182.92

答案:B

解析:

(77)該企業(yè)11月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額( )萬元。

A: 57.3

B: 43.73

C: 39.90

D: 39.38

答案:B

解析:

(78) 該企業(yè)11月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額( )萬元。

A: 119.91

B: 167.58

C: 109.83

D: 195.35

答案:C

解析: