多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(41) 下列屬于法定減免關稅的進口貨物有( )。

　　A: 進口科教用品

　　B: 海關放行前損失的貨物

　　C: 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

　　D: 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　E: 殘疾人專用品

　　答案:B,C,D

　　解析:選項BCD屬于法定減免，選項AE屬于特定減免。

　　(42) 下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A: 單位出租不動產，納稅地點為出租單位機構所在地

　　B: 提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地

　　C: 各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地

　　D: 銀行總行以下機構及其他銀行和非銀行金融機構，向核算單位的機構所在地主管稅務機關申報繳納

　　E: 轉讓土地使用權，納稅地點為單位機構所在地

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　單位出租不動產，納稅地點為不動產所在地;轉讓土地使用權，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅。

　　(43) 根據營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列關于金融保險業(yè)的說法正確的有( )。

　　A: 保險企業(yè)的攤回分保費用不征收營業(yè)稅

　　B: 金融商品轉讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　C: 金融經紀業(yè)務和其他金融業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費類的全部收人，但是可以扣除郵電費和工本費

　　D: 人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅

　　E: 專項國債轉貸取得的利息收入免征營業(yè)稅

　　答案:A,B,D,E

　　解析:金融經紀業(yè)務和其他金融業(yè)務(中間業(yè)務)營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的全部收入，包括價外收取的代墊、代收代付費用(如郵電費、工本費)加價等，從中不得作任何扣除。

　　(44)

　　某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240G1E型小轎車，因車禍更換底盤，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為300000元，下列說法正確的有( )。

　　A: 該公司已經繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現在不繳納車輛購置稅

　　B: 更換底盤后，需繳納車輛購置稅

　　C: 該公司應補繳車輛購置稅21000元

　　D: 該公司應補繳車輛購置稅28000元

　　E: 底盤發(fā)生更換的車輛，其計稅依據是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

　　答案:B,C

　　解析:對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，計稅依據是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。應納車輛購置稅=300000×10%×70%=21000(元)

　　(45) 下列業(yè)務不得抵扣進項稅的有( )。

　　A: 外購的貨物用于投資

　　B: 向一般納稅人購進蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費

　　C: 向小規(guī)模納稅人購進其自產的免稅農產品發(fā)生的運費

　　D: 自產產品用于捐贈所支付的運費

　　E: 外購的貨物用于集體福利

　　答案:B,E

　　解析:選項B、E屬于外購貨物用于集體福利的情況，購進的貨物以及發(fā)生的相關運費是不得抵扣進項稅的。選項C，向小規(guī)模納稅人購進其自產的免稅農產品，可以按13%計算抵扣進項稅，這是特殊政策，隨之發(fā)生的運費也可以抵扣。

　　(46) 關于國際稅收抵免制度的說法，正確的有( )。

　　A: 直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

　　B: 允許抵免額等同于抵免限額

　　C: 稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的方法

　　D: 免稅法是可以徹底避免國際重復征稅的方法

　　E: 稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加

　　答案:D,E

　　解析:選項A，直接抵免法適用于對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免;選項B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數額較小者;選項C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加。

　　(47) 對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下( )方法進行清算。

　　A: 每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據

　　B: 每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款

　　C: 無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納稅

　　D: 每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務機關核定金額數為依據征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據

　　E: 每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款

　　答案:A,B

　　解析:

　　稅法規(guī)定，對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下方法進行清算：(1)每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據;(2)每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款。

　　(48) 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格作為車輛購置稅計稅依據的有( )。

　　A: 進口舊車

　　B: 因不可抗力因素導致受損的車輛

　　C: 庫存超過3年的車輛

　　D: 行駛5萬公里以上的試驗車輛

　　E: 減稅條件消失的車輛

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　進口1日車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。

　　(49) 下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

　　A: 基金公司在境內以發(fā)行基金方式募集資金

　　B: 境外企業(yè)在境外向境內某單位提供餐飲服務

　　C: 單位將不動產無償贈送給個人

　　D: 境外企業(yè)將其位于境內的土地使用權轉讓給境內單位使用

　　E: 房地產主管部門代收的住房專項維修基金

　　答案:C,D

　　解析:

　　選項A，不征收營業(yè)稅;選項B，

　　對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供服務業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，以及其他服務業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不征收營業(yè)稅;選項E，房地產主管部門或其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項維修基金，不計征營業(yè)稅。

　　(50) 當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有( )。

　　A: 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　B: 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務機關已經依法對銷售方開具專用發(fā)票進行了查處證明的，可以依法準予抵扣進項稅款

　　C: 對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款

　　D: 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　E: 對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款

　　答案:B,E

　　解析:

　　稅法規(guī)定，當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款;購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，取得了銷售方稅務機關已經依法對銷售方開具專用發(fā)票進行了查處證明的，可以依法準予抵扣進項稅款。